制造业增值税16%降至13%，建筑业11%降至9%，税率高达45%如何节税

制造业

　　有的纳税人问道，18年5月1日因为增值税税率17%降为16%，11%降为10%，2020年制造业销售行业增值税税率16%降至13%，建筑业11%降至9%

　　这个时候就要在合同中写明合同金额是销售额(不含税)还是含税销售额。

　　例如：A公司和B公司签订合同，A公司(买方)向B公司(卖方)购买一批货物，售价200万元。

　　第一种情况：合同金额即为含税销售额(价税合计)

　　新政前：增值税税额200➗(1 16%)*16%=27.59万元

　　新政后：增值税税额200➗(1 13%)*13%=23.01万元

　　很明显新政后B公司(卖方承担的税额减少了4.58万);

　　第二种情况：合同金额为销售额(不含税)，销售额=200➗(1 16%)=172.41万元

　　新政前：增值税税额172.41*16%=27.59万元，含税销售额=172.41 27.59=200万元

　　新政后：增值税税额172.41*13%=22.41万元，含税销售额=172.41 22.41=194.82万元

　　这种情况下，A公司(买方)可以少支付给B公司(200-194.82)=5.18万元，B公司(卖方)同时也比新政前节省了税费(27.59-22.41)=5.18万元。

　　增值税税率16%降至13%，建筑业11%降至9%，还要缴纳25%的企业所得税，20%的分红个税，其实税负还是比较重，我们该如何筹划?

　　利用园区政策：

　　以个人独资企业/合伙企业 的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

　　商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

　　工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　案例解析：

　　建筑材料销售收入1000万为例。企业必须缴纳25%的所得税，1000*25%=250万元。这个税负可以说是相当重的。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2020年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30 21 1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

合理节税

　　入驻湖北、上海、重庆、江苏、青海、江西等税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70%的扶持政策。

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

税收优惠