创业问答｜工商财税热门问题有问必答

创业问答每周上线，

工商财税热门问题有问必答！

解决您在创业起点和经营中的各种难题，

为每一份创业热情护航！

我刚开立了一家小型的医美机构，听说医疗行业是不需要缴纳增值税的，不知道是不是真的？

打开百度APP看高清图片

萤老师：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3的第一条第七项规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。从规定上可以看出，个体诊所提供上述规定标准的医疗服务是免征增值税的。但是现行的医疗机构改革，将医疗机构分为非营利性和营利性两类进行管理。非营利性医疗机构享受相应的税收优惠政策。其他营利性医疗机构不享受政府补助，医疗服务价格执行政府指导价。因此，对营利性医疗机构取得的医疗服务收入应当缴纳增值税。所以是否需要缴纳增值税，需要看你院是属于非营利性医疗机构，还是营利性医疗机构，根据医院性质来判定是否缴纳。

一直搞不清公司法人和公司法定代表人是什么意思，这两个有区别吗？

萤老师：您好，法人和法定代表人是完全两个不同的意思，用通俗的语言来解释，法人是指公司，法律规定的主体，而法定代表人则是指公司的主要负责人，这才是真正的人，法定代表人法人的执行者，所执行后造成的结果由法人（公司）来承担。这就是公司法人和公司法定代表人的区别。

公司员工在上下班途中受伤了，这属于工伤吗？

萤老师：您好，关于您所述问题首先有两个核心问题。第一，认定是否与该员工存在劳动关系。第二，是否属于工伤。根据劳动合同法规定，已经签订劳动合同但是并没有实际工作，这并不构成劳动关系，然而反之则构成劳动关系。根据相关规定，上下班是指从家到公司的合理路径，这里的上下班包括回家途中、买菜、接孩子等。同时上下班途中想要认定为工伤，还是要满足的条件是因为受到非本人主要责任交通事故而受到的伤害，比如因司机错误操作导致车祸受到的伤害，若是由于自己本身原因导致受到伤害则不属于工伤。

萤老师你好，我想请教一个问题，我们给供应商打款10万元要开普票，但打款之后供应商说不能开普票，只能开专票，我们是小规模纳税人，按道理来说，即使是一般纳税人，也是可以开普票的，不存在不能开普票的情况对吧？如果对方非要给我开专票，我收专票是否合适，对我企业有没有影响？

萤老师：你好，对方不论是一般纳税人还是小规模纳税人都是可以开普票的。小规模是没有必要收专票，因为专票的一大功能就是抵扣进项税，小规模不抵扣自然没必要，但是没必要不代表就并不能收，也不代表收了就会有什么风险，其实都是业务不精自己吓自己，有时候遇到供应商人家确实没核这个票种，通融一下也未尝不可。而销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人，只要不属于不得开具专票的销售行为，并且购买方提供了开票信息，销售方都得为对方开具增值税专用发票。

属于以下情况之一的，不得开具增值税专用发票：

1. 向消费者个人销售货物、提供应税劳动或者发生应税行为的；
2. 销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为使用增值税免税规定的，法律法规及国家税务总局另有规定的除外；
3. 部分适用增值税简易征收政策规定的（注意：此处是特指的，不是小规模，比如销售旧货）。

那么这边就拓展一个知识点，小规模纳税人取得专票又该如何处理呢?在财会2016年22号里规定，小规模纳税人取得专票的增值税可以直接计入成本费用。所以，从会计处理这个角度我们也佐证了，小规模取得专票没必要退票，取得后发票联和抵扣联都作为原始凭证，税金部分直接计入成本费用即可。

我有个朋友，她开的蛋糕店，我感觉她都没交税，个体户是不是不用报税交税了？

萤老师：个体户当然要交税。很少听说有人会去个体户应聘会计，很多小规模纳税人也是不需要会计的，一般老板就兼采购兼收银兼会计岗位，但这并不代表不需要交税了。

一、增值税。

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。这里的个人就包括个体工商户和其他个人。

二、个人所得税。

经营所得包括，个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

三、企业所得税。

在中华人民共和国境内，企业和其他收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。而个体被排除在外了。

综上所述，成立了个体户是要交税的。主要涉及的税种就是增值税、城建税及附加、个人所得税、印花税，特殊的如珠宝店，会涉及到消费税。

我们给公司的员工在公司附近的小区租了两间房，作为员工宿舍，属于个人房源，这个租房的发票怎么开，需要带什么资料？

萤老师：如你所说，你们租的是个人房源，如果房东愿意出面开发票，则需要房东携带自己的身份证、房产证、租赁合同、银行卡去当地税务局代开租房发票。如房东委托他人办理，则需要携带经办人身份证、房东身份证或身份证复印件，房产证原件或房产证复印件，租赁合同、银行卡请税务局工作人员代开发票。

本期问答活动就到这里啦，能给你们带来帮助，就是我们最大的动力，期待你们的持续关注哦！

人生何处不道场；

每个人都是岁月的行者；

那些高低起伏，那些曲折坎坷；

是为了引领我们去看一处与众不同的风景。