会计《财经法规与会计职业道德》违反银行结算账户管理法律的责任

存款人在开立、撤销和使用银行存款账户时哪些行为是属于为违反银行结算账户管理法律的行为？违反银行结算账户管理法律的，存款人有哪些法律责任呢？银行及其有关人员违反账户管理制度的又有哪些处罚呢？

考点精解：

简介

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

1.存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为

2.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

详解

存款人违反账户管理制度的处罚，具体如表2-3所示：

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

1.银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2.银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

例题：

1．甲银行在结算账户使用的过程中，违反规定为储蓄账户办理转账结算，应给予的处罚措施是（）。

A：警告，并处于1000元以上3万元以下的罚款

B：警告，并处于3000元以上3万元以下的罚款

C：警告，并处于5000元以上3万元以下的罚款

D：警告，并处于1万元以上3万元以下的罚款

答案

【C】

解析：银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。

2．存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（　）。

A：非经营性的存款人，处以1000元的罚款

B：经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C：非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

D：构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

答案

【A,B,D】

解析：存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

3．存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以3000元以上的罚款。（　）

A：对

B：错

答案

【B】

解析：存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款