2020企业所得税汇算清缴申报表(2020企业所得税汇算清缴申报流程)

随着新冠疫情得到控制，

全国各地企业逐渐复工复产。

然而，广大财务人员一复工，

就遭受“迎头一击”！

是的，一年一度的汇算清缴开始了，

财务人员的“噩梦季”又来了~

或许有人觉得，

汇算清缴年年都在做，“熟能生巧”，

应该so easy吧!

no no no !

被汇算清缴折磨的“欲生欲死”的财务小伙伴

用血泪经验告诉你，

没有那么简单！！

毕竟，汇算清缴有多苦，谁做谁知道！

企业所得税汇算清缴，又被视为财务人的“期末考试”，最考验财务人员的专业能力。做好了，应该的！没做好？等着税局找你喝茶吧！

所得税汇算清缴，不仅时间紧，任务重，表格多，数据多，关键是表间勾稽关系复杂，填写规则复杂。

更重要的是，每年都有一些税收规范性文件推出，直接影响汇算清缴工作的细则、纳税申报表单和填报说明……

2019年12月9日，国家税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）,这意味着2019年度的企业所得税汇算清缴工作将按照新报表来填列！！！

对于本身业务就不熟练的财务人员来说，新政策的出台，让今年的的汇算清缴工作难上加难！

不过再难，该做的工作还是要做，汇算清缴的办理时间也在进入倒计时！

怎样快速高效的开展汇算清缴工作？

如何迅速掌握新报表变化？

如何防范新的涉税风险？

财务小伙伴们，你们需要一堂系统的汇算清缴实战课程，解决汇算清缴新政策带来的新问题！

这不，众智财商学院最新系列课已经安排上了~

课程主题

《2020年 企业所得税汇算清缴系统特训班》

专业不够，老师手把手教，

政策不熟，老师条分缕析细致讲解！

通过学习，解决这些汇缴常见问题：

申报表的内容变了，

每个表格的填报数据从哪里找？

新申报表有什么变化？填报风险在哪？

新修订的报表填报口径又有哪些重大变化？

新颁布的企业所得税政策如何在申报表中体现？

企业财务报表与申报表之间的关系是怎样对应？

……

主讲老师

增值服务

1、200多页超丰富PDF课件分享

2、报名即送400多页汇算清缴申报表资料包

3、课程微信群，后续答疑交流和资料分享

4、赠送90分钟《个人所得税汇算清缴操作实务攻略》课程

报名方式

添加助教老师微信“zzcszk”，获取听课地址。

课程大纲

第1课 前言及企业所得税新政介绍

1、前言

2、小微企业普惠性优惠政策解读

3、企业所得税年度申报表的修订

4、抗击新冠疫情税收支持政策（1）

5、抗击新冠疫情税收支持政策（2）

6、抗击新冠疫情税收支持政策（3）

第2课 企业所得税前扣除凭证管理

1、税前扣除凭证管理的基本原则

2、税前扣除凭证取得的时间要求

3、税前扣除凭证分类

4、扣除凭证是否需要发票的判断情形

5、分摊业务的扣除凭证要求

6、以前年度应扣未扣支出的所得税处理

7、不合规凭证的处理

第3课 基础信息表与申报表主表

1、A000000 企业基础信息表基本经营情况（必填项目）

2、A000000 企业基础信息表有关涉税事项情况与主要股东及分红情况

3、A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填列分析及风险注意事项

第4课 一般企业收入、成本支出、期间费用明细表填列分析及风险注意事项

1、A101010 一般企业收入明细表填列分析及风险注意事项

2、A102010 一般企业成本支出明细表填列分析及风险注意事项

3、A104000 企业期间费用明细表填列分析及风险注意事项

第5课 A105000 纳税调整项目明细表填列分析及风险注意事项（1）

1、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整（A105010）

2、视同销售收入填报

3、未按权责发生制确认收入纳税调整（ A105020 ）

4、投资收益纳税调整（ A105030 ）

5、专项用途财政性资金纳税调整（ A105040 ）

6、权益法核算长期股权投资; 交易性金融资产初始投资; 公允价值变动净损益

7、不征税收入；销售折扣、折让和退回

第6课 A105000 纳税调整项目明细表填列分析及风险注意事项（2）

1、扣除类调整项目——政策规定与基本原则

2、视同销售成本；职工薪酬纳税调整A105050——工资薪金支出

3、股权激励；福利性补贴支出；离、退休人员补助、补贴

4、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出

5、社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险与补充医疗保险、企业年金

6、业务招待费支出

7、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整 A105060； 捐赠支出纳税调整 A105070

8、利息支出；罚金、罚款和被没收财物的损失；税收滞纳金、加收利息 ；赞助支出；佣金和手续费支出

第7课 A105000 纳税调整项目明细表填列分析及风险注意事项（3）

1、不征税收入用于支出所形成的费用；跨期扣除项目；与取得收入无关的支出；

境外所得分摊的共同支出

2、党组织工作经费；其他以前年度应扣未扣支出的所得税处理；当期限额扣除项目一览表；不允许扣除的项目

3、资产类调整项目案例分析（A105080 ）

4、固定资产的税务处理

5、生产性生物资产

6、无形资产

第8课 A105000 纳税调整项目明细表填列分析及风险注意事项（4）

1、油气资产税务处理

2、资产损失税前扣除及纳税调整 （ A105090 ）

3、特殊事项纳税调整——企业重组纳税调整 （ A105100 ）

4、政策性搬迁纳税调整 （ A105110 ）；特殊行业准备金纳税调整 （ A105120 ）

5、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额( A105010)

第9课 企业亏损税前弥补及税收优惠

1、A106000 企业所得税弥补亏损明细表填报

2、A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填列分析及风险注意事项

第10课 税收优惠填报及风险注意事项

1、A107020 所得减免优惠明细表

2、农、林、牧、渔业项目

3、国家重点扶持的公共基础设施项目；符合条件的环境保护、节能节水项目

4、符合条件的技术转让项目；实施清洁发展机制项目；节能能源管理项目；集成电路生产项目

5、A107030 抵扣应纳税所得额明细表；A107040 减免所得税优惠明细表

6、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》；A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》；A107050《税额抵免优惠明细表》

第11课 境外所得及总分机构申报表填写

1、境外所得税税收情况A108000 、A108010 、A108020 、A108030

2、总分机构分摊企业所得税填报A109000、A109010

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