降低增值税无助于降低企业税负(增值税税率降低对企业税负的影响)

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

方案一：纳税人身份的选择

由于一般纳税人和小规模纳税人税款计算是不同的，一般纳税人增值税税率为6%、9%、13%，行业不同，适用税率不同；而小规模纳税人的税率为3%。

虽然一般纳税人增值税税率总体高于小规模纳税人，但一般纳税人可以通过取得进项来抵扣增值税，而小规模纳税人增值税是按照征收率来计算，不能抵扣。今年国家对于小规模纳税人继续给予优惠：自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

而且，今年小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，只要你年销售低于180万，就免交增值税。

举例来看：

假设一家公司属于生活服务行业，今年有500万销售额，销售成本为400万，我们来看一下作为一般纳税人和小规模纳税人，这家公司分别需要缴纳多少增值税。

一般纳税人：（500-400）*6%=6万

小规模纳税人：500*1%=5万

因此，想要创业的老板们可以根据自己的情况做一个大概的测算，看到底选择一般纳税人还是选择小规模纳税人。不过这里需要提醒老板的是，如果年应税服务销售额超过500万，则自动升为一般纳税人。

方案二：合理选择上游购货对象

如果你是一般纳税人，那对于上游购货对象就要进行严格的筛选，因为一般纳税人可以开增值税13个点的专用发票，小规模纳税人一般只能开具3个点的专用发票，抵扣较少，这种情况下就尽量选择一般纳税人作为上游购货对象。降低增值税税负。

方案三：利用增值税优惠政策

1.农业类税收优惠政策：

1）农业生产者销售的自产农产品免征增值税；

2）部分农业生产资料免征增值税；

3）农民专业合作社税收优惠政策。

2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策

销售自产货物，如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等，实行免征增值税政策。

3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策

1）残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税；

2）对安置残疾人的单位，符合一定条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

4.医疗机构增值税税收优惠政策：对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

5.低税率增值税税收优惠

一般纳税人销售或者进口粮食、自来水、图书等商品，增值税税率为13%。

方案四：在税收洼地注册有限公司

在企业实际生产经营过程中，增值税往往是最难筹划的，不仅涉及众多的专业财税知识，更需要由非常专业的人员根据企业自身情况，结合现有政策进行税务方案的制定。

所以对于有增值税筹划需求的企业，我的建议是：如果你公司本身已经具备这样的能力，可以进行税务筹划，但一定要在合法合规的前提下实施；如果公司没有综合筹划的能力，可以找一家专业可靠且能长期提供税务筹划服务的公司来进行。