企业必读：3类常用的企业合理避税方案

之前，华创企服分享过诸多节税方法。今天再来介绍一下，企业税收的3种合理避税思路。

纳税主体的性质不一样，所交税也不一样。这种影响是非常直观的。我们可以自主选择纳税主体性质，从而控制税种与税率，达到优化税收的目的。纳税主体性质，从税收优化角度来看，主要可以分为3种。

01. 法律主体身份

从法律主体角度来看，纳税主体有自然人、有限公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户等。

有限公司与其他纳税主体相比，需要缴纳企业所得税。如果自然人要从有限公司获取企业利润，需要缴纳20%的个税分红。

个人独资企业、合伙企业、个体工商户取得收入后，无需缴纳企业所得税，但需要按照个人经营所得，缴纳5%~35%的个人所得税。

有限公司要缴纳的税，税率均为固定税率，因此筹划空间比较有限。而个独、合伙企业、个体户适用超额累进税率，就此展开筹划会有比较大的空间。

另外，部分地区的个税还有核定征收政策，按照10%核定利润，按照5%~35%税率缴税，综合税率降低至0.5%~3.5%。

02. 一般纳税人与小规模纳税人

一般纳税人采用一般计税方法，根据不同行业，增值税税率划分为13%、9%、6%。而小规模纳税人的税率，通常为3%，且目前由于优惠政策，小规模纳税人3%的税率减按1%征收。

很多企业由于其经营特点，导致缺乏增值税进项成本，造成企业利润虚高，如物业企业、建筑企业等。对于这类企业，选择小规模纳税人身份，便成了不错的节税手段。

小规模纳税人的标准，为年应纳税所得额不超过500万。因此，一些超过了该标准的企业，会通过分立企业，设立多个小规模企业，来减轻税负。

03. 境内与境外主体身份

境内居民企业，必须按照中国大陆的税法规定缴纳各种税收。而在大陆没有常设机构的境外主体，其来源于中国境内的所得，按照10%缴纳企业所得税。

如果将境外主体设置在税负较低的地方，那么就能降低整体的税负。

我国的综合税负虽然重，但国家给了很多优惠政策。如果能利用好这些政策，对于企业降税也有很大帮助。

这些优惠政策，有针对某些行业的，有针对特定类型企业的、有针对某区域内的，等等。华创企服这里用一张图概括一下。

其中，政府返还政策需要特别留意。地方与中央共享的税收包括消费税、增值税、企业所得税和个人所得税。这些税收收入，地方按照规定比例留存。而地方为了鼓励本地企业发展，会有返还税收的优惠政策。例如，华创企服可以为企业争取到地方留存的90%返还。

企业的税收往往来源于交易，而通过调整交易结构，进而影响企业的成本收益结构，从而减轻综合税负。调整交易结构，一般就是设立产业链上下游关联企业，通过企业间转让定价来实现。

即在税率有差异的关联企业之间，为了分摊利润或转移利润，在产品买卖过程中，不按市场公平价格定价，而是按照企业间的共同利益定价。在税率高的地区，企业调低利润；在税率低的地区，企业调高利润。从而降低整个利益集团的税负。

最后要提醒大家的是，华创企服提到的税收筹划方法，都要建立在真实性与合理性的基础上。弄虚作假只会弄巧成拙，给企业带去税务风险。

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