济宁市直机关会议费管理办法(山东省会议费管理办法 2017)

根据《中华人民共和国审计法》规定，市审计局对2014年度市财政局具体组织的市级预算执行情况、市地税系统税收征管情况进行了审计，延伸审计了10个部门单位的预算执行和其他财政收支情况。同时，围绕促进转方式、调结构，保障国家惠民政策落实，加强专项资金管理，提高资金使用效益，开展了全市养老服务业政策措施落实情况、全市粮食直补及农资综合补贴资金等5个专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和总体评价

二、市级预算管理审计情况

（一）市级预算完成情况

公共财政预算完成情况：2014年，市级公共财政预算收入620551万元（市本级147936万元，高新区383669万元，太白湖新区88946万元），考虑行政区划调整等因素，相同口径完成预算的98.30%，增长5.61%，按收入性质划分：税收收入413480万元，占地方收入的66.63%，完成预算的100.50%，增长8.77%，非税收入207071万元，占地方收入的33.37%，完成预算的94.20%，下降0.17%。市级公共财政预算支出1011740万元（市本级694964万元，高新区241851万元，太白湖新区74925万元），相同口径完成预算的102.94%，增长8.61%。按现行财政体制计算，当年市级公共财政预算收入，加各项税收返还45037万元、转移支付补助311163万元、债券转贷收入30000万元、调入资金59225万元，上年结转收入76778万元，收入共计1142754万元。当年市级公共财政预算支出，加上解上级支出82044万元、债券还本支出4300万元、预算稳定调节基金15000万元，调出资金852万元，结转下年支出26213万元，支出共计1140149万元。市级收支相抵，年终累计净结余2605万元。

政府性基金预算完成情况：2014年，市级政府性基金预算收入459092万元（市本级106106万元，高新区150311万元，太白湖新区202675万元），完成预算的70.58%，比上年下降35.44%（主要是国有土地使用权出让收入较2013年减少257137万元）。按现行财政体制计算，当年政府性基金预算收入，减去补助下级11520万元，加上年结余87679万元，调入资金852万元，收入总计536103万元。当年政府性基金支出452968万元（市本级110298万元，高新区143920万元，太白湖新区198750万元），完成预算的64.28%，较上年下降36.0%，加上解支出3607万元，支出共计456575万元。收支相抵，年终累计结余79528万元。

国有资本经营预算完成情况：2014年，市级国有资本经营预算收入12512万元，完成预算的250.24%，比上年下降了77.67%，加上年结余21491万元，收入总计34003万元。当年国有资本经营支出27260万元，完成预算的105.06%，比上年下降了21.33%；加调出资金4500万元，支出共计31760万元。收支相抵，年终累计结余2243万元。

社会保险基金预算完成情况：2014年，市级社会保险基金收入315542万元，完成预算的119.27%，加上年结余321422万元，上级补助收入6882万元，下级上解收入51871万元，收入总计695717万元。当年社会保险基金支出294831万元，完成预算的115.59%，加补助下级支出51017万元，上解上级支出3070万元，支出总计348918万元，收支相抵，年终累计结余346799万元。（二）审计发现的主要问题1.预算编制方面（1）2014年度，国有资本经营预算、社会保险基金预算未纳入向人大汇报范围，高新区、太白湖新区预算收支情况未单独向市人大报告。（2）2014年，有232家单位编制了政府采购预算，预算金额34832万元，实际政府采购单位160家，采购金额76272万元。（3）价格调节基金未纳入基金预算管理，仍在财政专户中核算。2014年收入47375万元、支出67343万元，累计结余11236万元。

2.部门预算管理方面

抽查270个预算单位发现，2014年，应编入部门预算管理的往年结转结余为100157万元，实际编入部门预算20678万元，少编入79479万元。如：2013年末济宁市水利局4848万元，济宁市科技局3506万元，济宁市公安局3140万元，济宁市人力资源和社会保障局886万元，在编制的2014年部门预算中均未反映。3.预算执行方面（1）预算执行不均衡。2014年度，预算执行总金额832522万元。截至2014年6月底，执行299639万元，占全年的35.99%；截至2014年11月底，执行540987万元，占全年的64.98%；12月当月执行291535万元，占全年的35.02%。（2）部分项目预算执行不到位。如：数字济宁及智慧城市应用示范项目建设预算3000万元，实际执行318万元，执行率10.60%；大气污染、水污染防治、南四湖生态渔业等环保治理及节能减排预算8800万元，实际执行4783万元，执行率54.35%。（3）公务卡制度落实不到位。截至2014年底，市本级纳入国库集中支付的预算单位315个，实际办理公务卡的单位197个，占62.54%；使用公务卡结算的单位154个，占持卡单位的78.17%；公务卡结算金额为2935万元，占2014年用卡单位现金结算和公务卡结算金额10351万元的28.35%。4.非税收入收缴管理方面（1）非税收入未足额缴库，年底滞留财政专户167420万元。市财政局通过非税收入系统将非税收入先归集到财政专户，然后再汇总入库，截至2014年底滞留财政专户167420万元。截至审计日上述收入已缴国库93100万元。（2）省拨彩票公益金2225万元未按规定缴入国库，在往来中核算。其中：福利彩票公益金1310万元，体育彩票公益金915万元。5.财政存量资金方面（1）财政存量资金规模仍较大。截至2014年底，市财政及预算单位各类存量资金共计567650万元。市财政存量资金为392804万元，其中：公共财政预算净结余2399万元，政府性基金结余78579万元，国有资本经营收入结余2243万元，公共预算结转类资金20656万元，财政专户结转结余资金121507万元，财政专户未缴国库资金167420万元；市直各预算单位存量资金174846万元，其中：净结余566万元，结转类资金174280万元。2014年底存量资金虽较2013年底减少65038万元，但规模仍较大。（2）财政资金长期挂账清理不到位。一是财政资金挂“暂存款”超过2年以上的资金60326万元，其中：公共财政结转资金7284万元、财政专户结转资金53042万元。二是暂付款不降反升，截至2014年底财政暂付款为144866万元，较2013年底增长21.42%。

6.财政资金绩效管理方面

部分绩效评价报告滞后。2014年市财政局共组织开展绩效评价项目42个，其中9个为阶段性评价，33个为已完成项目评价。在已完成的33个项目绩效评价报告中，有12份报告出具时间超过6个月。7.转移支付管理方面（1）一般性转移支付比例低。2014年，市级对下转移支付总额1259300万元，一般性转移支付占比为35.08%，较2013年提高了5.31个百分点，但距上级的要求还有一定差距。（2）部分专项资金整合不到位。截至2014年底，市财政局已将104项专项资金整合为71项，但仍存在多头管理、资金投向交叉等问题。如：农村环境综合整治、农村基础设施建设、美丽乡村示范、农村“一事一议”奖补、农林水事业发展等专项资金未整合统筹使用。

8.企业专项资金扶持方面

多项财政资金投向同一企业、同一项目或类似项目。2014年度，有16家企业获得2项以上扶持资金，4家企业获得3项以上扶持资金，3家企业获得相同或类似项目2项以上扶持资金。

三、税收征管审计情况

对市地税系统2014年度税收优惠政策执行、税收执法权限和税收征收质效等情况进行了审计，重点抽审了济宁市地方税务局市中分局、任城分局、济宁高新技术产业开发区分局和微山县地方税务局等4个县（区）地税机关。审计结果表明，市地税系统围绕济宁市经济社会发展大局，深化税源分析，采取有力措施，依靠堵塞漏洞、科技管理、打击违法等手段，实现了地税收入的持续平稳增长。2014年度，全市地税系统共组织各项收入2424844万元（地方级收入2000604万元，占公共财政收入的59.40%），同比增长7.86%，增收176685万元，其中：税收收入2296136万元，同比增长8.17%，增收173435万元；其他收入128708万元，同比增长2.59%，增收3250万元。本次审计的4个地税机关，共有稽查人员67人，2014年稽查纳税单位84户，查补税款995万元。审计发现的主要问题：10户纳税人未计提，税务机关少征收当期税款613万元；2户纳税人隐瞒收入，少申报缴纳税费330万元； 税务机关多征收3户纳税人税款3842万元；年度内提前征收1户纳税人税款623万元；税务机关年度内延缓征收3户纳税人税费2562万元。

四、部门单位预算执行审计情况

对10个部门单位的预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计重点关注了“三公经费”、培训费及会议费等“五项费用”支出情况。审计核实，10个部门单位中，有8个部门单位“五项费用”支出比上年有所下降，减少345万元。审计发现的主要问题：

（一）预决算方面

市农委等7个部门单位未将上年结转结余资金编入本年预算，涉及金额4336万元；市食品药品监督管理局等6个部门单位决算报表与账簿反映数据不一致，差额6424万元。

（二）会计核算方面

市文联等9个部门单位不规范列支公务接待费68万元；市残联等4个部门单位不规范核算记载固定资产2344万元；济宁学院附属小学等3个部门单位往来账款清理不及时长期挂账401万元； 育才中学行政事业性收费未实行票款分离，涉及金额1236万元。

（三）其他方面

市公共资源交易服务中心、市食品药品监督管理局应缴未缴财政资金187万元；市公安局应缴未缴国有资产有偿使用收入276万元，在下属企业直接抵顶水电暖费273万元；市科协等7个部门单位应实行未实行政府集中采购519万元。

五、专项审计和审计调查情况

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况

2014年，我市各级财政共筹集城镇保障性安居工程资金216197万元，当年支出192621万元，年末累计结余58587万元。2014年，我市通过实物安置和货币安置等方式实施棚户区改造，保障城市棚户区居民家庭3.11万户、8.82万人；通过发放租赁补贴、配租配售保障性住房等方式，保障中低收入住房困难家庭1.49万户、4.29万人，其中：公共租赁住房（含廉租住房）保障1万户、2.73万人，经济适用住房保障0.49万户、1.56万人。超额完成省下达的城镇保障性安居工程目标任务。审计发现的主要问题：

1.个别保障性住房申报资料审核不严格。审计发现2户保障对象虚报家庭收入、住房等资料，违规享受公共租赁住房实物配租。

2.保障性住房退出制度执行不到位。4户享受廉租补贴保障对象的家庭收入、住房条件等发生变化，不再符合保障待遇享受条件，但未按规定及时退出。

3.部分保障性住房空置未用。5个县的7个小区1152套保障性住房空置未用超过一年。

（二）养老服务业政策措施落实审计调查情况

2013年至2014年，我市共筹集社会养老服务体系建设专项资金、乡镇敬老院建设与能力提升资金、老年高龄补贴资金等共计52102万元，其中：中央、省拨付资金19285万元，市本级安排资金15493万元，县（市、区）安排资金17324万元。截止2014年底，全市养老服务体系建设共支出44150万元。审计发现的主要问题：

1.部分县（市、区）财政滞拨、民政部门滞留财政专项补助资金2925万元。

2.2013年嘉祥县3个乡镇敬老院将5万元五保供养资金用于支付水电费。

3.全市有286人死亡后未及时停发高龄补贴。

4.泗水县违规发放五保供养资金7万元。

5.汶上县敬老院购置资产及改造支出56万元未执行政府采购。（三）邹城市和泗水县农村人口饮水安全问题政策措施落实跟踪审计情况

2012年至2014年，邹城市和泗水县共组织实施农村人口饮水安全工程4个，计划总投资12440万元，可解决19.4万人的饮水安全问题。截至2014年底，邹城市中心店镇联合供水工程、泗水县山丘区找水打井工程已基本完工，累计完成工程总量的95%以上，邹城市城前镇联合供水项目、泗水县龙湾套水库规模化供水项目完成工程总量的60%以上。审计发现的主要问题：

1.前期论证不严谨、变更较多。泗水县山丘区找水打井工程变更调整155万元，增加改建了蓄水池7个，廊道井1个；邹城市中心店镇联合供水工程变更调整228万元，变更调整了水厂的交通桥、办公楼基础、外网工程建设等。

2.邹城市农村饮水安全工程项目实施方案的编制未按规定公开招标，涉及资金114万元。

3.邹城市少收取中标单位履约保证金217万元。

4.邹城市城前镇联合供水项目进展缓慢，该项目应于2014年12月底完工，截止2015年3月11日，该项目仅完成工程量的65%。

5.泗水县县级配套资金345万元未到位。

6.泗水县水利局滞留项目资金581万元。

（四）粮食直补及农资综合补贴资金审计调查情况

2013年至2014年全市小麦种植面积核定1087万亩（2013年549万亩，2014年538万亩），收到上级拨入粮食直补资金和农资综合补贴135877万元（粮食直补15218万元，农资综合补贴120659万元），共发放农户粮食直补和农资综合补贴资金135784万元（粮食直补15208万元，农资综合补贴120576万元），结余资金93万元，受惠农户累计249万户（2013年135万户，2014年114万户）。审计发现的主要问题：

1.未及时拨付农户粮食直补及农资综合补贴资金22075万元，其中：邹城市14124万元，泗水县3491万元，金乡县1704万元，太白湖新区843万元，济宁高新区1913万元。

2.部分县区上报核定小麦种植面积比实际补贴面积多23738亩，其中：鱼台县多上报核定面积22825亩。

（五）县级公立医院综合改革推进专项审计情况

对全市8个县（市、区）县级公立医院综合改革推进情况进行了专项审计，8个县（市、区）2014年常驻人口577.47万人，共有县级公立医院31家，实施公立医院改革的共18家，审计发现的主要问题有：

1.医药价格补偿机制改革方面

嘉祥县人民医院通过二次议价压低药品进价后，以药品进价1104万元登记入账，按照省挂网价1272万元进行销售，违规取得药品加成收入168万元；微山县中医院、金乡县人民医院未按规定降低大型医用设备检查、治疗价格。

2.药品采购供应改革方面

曲阜市人民医院、兖州区中医院等四家医院基本药物使用率未达到35%的要求；微山县人民医院、嘉祥县人民医院等五家医院基本药物和常用药物使用率未达到80%的要求； 曲阜市、汶上县等5个县（市、区）基本药物以外的药品，未进行网上集中采购，缺乏有效监管。

六、政府投资审计情况

2014年度市级预算执行和其他财政收支审计结束后，市审计局依照有关法律法规对发现的各类问题进行了处理处罚，向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书。对管理不规范的问题，已要求相关部门按规定尽快整改；对政策制度不完善的问题，已向有关部门提出建议；依据《山东省审计监督条例》，对部分问题已移送有关部门处理。目前，整改工作已取得初步成效。具体整改落实情况，将受市政府委托，专题向市人大常委会报告。