税收优惠三亚 三亚税收优惠政策2020

我为群众办实事

为进一步强化园区宣传教育，落实创新办法，做好“我为群众办实事”实践活动，园区结合人才服务、企业服务、产业服务等工作实际，推出党史学习教育系列原创栏目《三亚CBD观察》系列推文，邀请专业队伍围绕企业落地、展业等方面做好答疑解惑、政策宣传。

4月21日，三亚中央商务区管理局举办《海南自由贸易港双“15%”税收优惠政策解读》讲堂，采用线下 线上的形式，邀请三亚税务专班对园区企业进行税收政策相关知识讲解。本期三亚CBD观察，带大家一起回顾课堂，包括个人所得税概况、海南自贸港个税优惠政策等相关内容的全面解读。和CBDer一起学习吧！

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《海南自由贸易港建设总体方案》提出：2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；2025年后，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

优惠

▐ 综合所得：

按照一般规定，综合所得年度汇算时间为次年3月1日至6月30日；特殊规定下，在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

▐ 经营所得：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

经营所得计算，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后税收的余额，为应纳税所得额。

取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专2020项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

经营所得申报，根据个人所得税法第十二条：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款（A表）；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴（B表、C表）。

关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

海南自贸港个税优惠政策

来源于海南自由贸易港的综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）、经营所得以及海南省认定的人才补贴，可享受以下优惠政策：

● 财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知（财税〔2020〕32号）

● 海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知（琼府〔2020〕41号）

● 海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 海南省市场监督管理局 中共海南省委人才发展局关于落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关问题的通知（琼财税〔2020〕1019号）

● 根据财税〔2020〕32号文，对于海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

▐ 享受个税优惠政策的人员及条件

1. 在海南自由贸易港工作；

2. 与在海南实质运营企业或优惠政策单位签订1年以上劳动合同或聘用协议；

3. 一个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上社会保险（须包含12月当月即12月份缴纳社保，境外人才对社保不做要求）。

＊实质性经营：指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制

▐ 享受人员

1.高端人才：高端人才是经过省人才部门认定或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上（税前收入）

2.紧缺人才：符合“海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录”范围内的人才

▐ 享受个税减免税额的计算

居民个人综合所得减免税额计算

减免税额=（综合所得应纳税额－综合所得应纳税所得额15%）海南综合所得收入额综合所得收入额

居民个人经营所得减免税额计算

减免税额=（经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额15%）海南经营所得应三亚纳税所得额经营所得应纳税所得额

非居民个人相关所得减免税额计算

非居民个人工资、薪金所得减免税额=（工资、薪金所得应纳税额-工资、薪金所得应纳税所得额15%）海南工资、薪金所得收入额工资、薪金所得收入额

非居民个人经营所得减免税额

（经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额15%）海南经营所得应纳税所得额经营所得应纳税所得额

非居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得减免税额

海南应纳税额-海南应纳税所得额15%

▐ 享受个税优惠政策的方式及操作

（点击查看）海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引 APP端

▐ 人才清单管理

海南省对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。海南省人才管理部门定期将认定的高端人才名单，交给海南省税务部门。税务部门通过数据分析，提取年收入超过30万元的名单。上述两个部门的名单传递给社保部门和发改委确认社保缴纳情况和有无失信行为。最终将符合条件的名单列入清单管理，享受优惠政策。

▐ 省人才服务中心公布人才名单（2020年）信息查询途径

线上查询：

海南政务服务网 wssp.hainan.gov.cn

线下查询:

65379104、65358704

66752521、66501217