上海运算税务筹划顾问服务(上海财税筹划服务)

双十一马上就来了，挣扎着但又不想认穷，定金付完一时爽，尾款付完就要吃土啦，在即将被马云爸爸掏空的危急时刻，给大家带来了个税筹划秘籍，如果你能认真实施，那下个月多买只口红或包包……都妥妥的！安排！

>> 工资个税筹划的六个技巧 <<

一、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。

所以说，假如月“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例。

节税建议：2018年“工资薪金”和“年终奖”的发放比例在1:1，可实现整体税负的最小化。（由于2019年年终奖计税方式未定，所以在此不作讨论）

二、避开临界点

工资、薪金所得税率表

“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月5000元的费用后，不超过3000元的适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率……

当处于税率变化的临界点时，虽然只增加1元，却会带来更多的个人所得税，导致到手的money更少！适得其反！

节税建议：单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。

三、利用“免税”优惠政策

除了税前可扣除的五险一金，之前给大家介绍过的税优健康险等，目前我国还有的二十几个税免征项目，比如国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔款；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费等。

节税建议：当然新个税法下，又新增了6项专项附加扣除，这些都可以从计算应纳税所得额中扣除。企业也可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。

四、变“工资薪金”为“股息红利”

企业高管群体一般工资较高，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。

由于企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，所以如果通过合理筹划，将高管群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率，达到节税目的。

五、积极争取地方税收返还

个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。按照规定，中央和地方的分成比例为60%、40%。

部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还。因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的返还政策，实现个税的合理筹划。

六、成立个独

如上所说，假如你是企业高管（或是自由职业者），相对来说较高的收入，此时会适用较高的个人所得税税率，但转变你的劳动用工模式可以降低个税税率。

比如通过成立个人独资企业，以核定征收的方式，核定一个较低的税率，从而进行合法、合理的节税。

目前我国上海的崇明或者少数民族自治区都出台了一系列的税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收园区，不仅节税还合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

案例分析：

假设李先生通过为上市公司融资取得财务顾问收入。倘若这个报酬是450万，则应当承担的税费是多少呢？

李先生个人需交税：

1、增值税：450/（1 3%）×3%=13.11万

2、税金及附加：13.11×50%×12%=0.79万

3、预扣预缴个人所得税：450/（1 3%）×（1-20%）×40%-0.7=139.11万

4、汇算清缴：（450/（1 3%）×80%-6）×45%-18.192=136.39万

应退个人所得税：139.11-136.39=2.72万

合计税费：150.29万

李先生所得：299.71

通过税务筹划，成立个人独资企业后：

1、增值税：450/（1 3%）×3%=13.11万

2、税金及附加：13.11×50%×12%=0.79万

3、个人所得税：450/（1 3%）×10%×30%-4.05=9.06万

合计税费：22.96

李先生所得：450/（1 3%）-22.96=413.93万

李先生节税金额达到127.33万元，节税率高达85%。