国家税务总局张家港保税区税务局稽查局税务处理决定书
苏保税稽处〔2022〕1号
张家港保税区昆越能源有限公司：（纳税人识别号：91320592MA1Y30110N）
一、 违法事实
（一）利用虚假地址进行税务登记，实际已处于走逃、失联状态
1.企业失联（走逃）
你单位税务登记表信息显示，法定代表人廖某阳，联系电话18353758050；财务负责人/办税人员臧某，联系电话13385478290。检查人员电话联系廖某阳，提示无人接听；电话联系臧某，提示无人接听。
检查人员与你单位原财务负责人（税务师事务所代理记账人员）朱某飞（13812863234）的通话内容记录如下：朱某飞提供臧某联系电话18605370853。朱某飞称只跟你单位的黄某芳和臧某接触过，跟黄某芳只是电话联系，臧某来过保税区几次。另有一张总，总共见过两次，第一次是2019年4月时，张总跟臧某一起来保税区；第二次是，后来连续3个月你单位涉及异常票，要求提供资料，是张总送材料过来。臧某也因为异常票的事来过保税区，在2020年4月来办理税务变更登记，并把你单位的账簿资料拿走了。没有听说过臧某所说的莫某、李某等人。
检查人员与臧某（18605370853）的通话内容记录如下：（1）2021年12月24日9：06，臧某声称你单位负责人姓莫。（2）2021年12月31日8：32，臧某声称廖某阳是挂名法定代表人，不认识张总。臧某本人是山东济宁人，其所知你单位负责人叫莫某，莫某手下办事人员叫李某，臧某主要帮忙跑腿送进项发票等财务资料。你单位在张家港没有固定办公场所，都是在宾馆里交接资料。臧某不是会计，只是应莫某要求变更为财务负责人。（3）2021年12月31日9：04，臧某提供有莫某电话15130415088，称已经无法接通，莫某本人目前在西安；提供有李某电话18931382858，目前经营饭店。臧某声称在滨州魏桥集团（音同）见过张总，在张家港没有见过张总，双方没有接触。（4）2021年12月31日9：28，臧某声称你单位账本凭证都交给了莫某，是莫某开车到济宁取的。臧某对检查人员提出的，跟张总一同来保税区与朱某飞见面的事含糊不清，声称是在李某陪同下跟朱某飞接洽。声称黄某芳是给莫某办事的人。声称不知道济宁邦策商贸有限公司。
臧某几次通话记录明显存在前后矛盾之处；拨打臧某提供的莫某移动电话15130415088，提示已停机；拨打臧某提供的李某移动电话18931382858，提示无人接听。
主管税务机关于2021年7月1日认定你单位为非正常户。经天眼查查询，你单位于2021年7月5日被江苏省张家港保税区市场监管局列入经营异常名录。
2.生产经营地址虚假
检查人员到你单位的注册地址和生产经营地址张家港保税区北京路国际消费品中心大楼308-880室实地核查，无人办公。经与张家港保税区进口消费品市场有限公司行政部经理核实确认，上述地址为虚拟地址，无实际办公人员在此，双方托管协议已于2020年3月11日期满终止。
上述事实有以下证据证实：
（1）天眼查信息截图；
（2）税务登记表；
（3）变更登记查询截图；
（4）电话记录；
（5）现场笔录；
（6）税务文书公告送达截图；
（7）江苏税务数据情报综合管理平台中主管税务机关认定非正常户资料；
（8）其它相关证据。
（二）发票申报抵扣异常
1. 作为购货方的业务情况
你单位取得上游发票明细如下：
序号 销货方识别号 销货方名称 交易金额(元) 发票份数
1 91330106321918306Q 杭州诺骅实业有限公司 19095575.10 193
2 91320803MA1W6LWP6E 淮安市宜宏煤炭销售有限公司 16617479.08 169
3 91320324MA1YJYPC3B 中尚福鑫能源（徐州）有限公司 10628575.94 11
4 91340103MA2U01RG3W 合肥鼎唯贸易有限公司 7470796.50 75
5 91320724MA1YUWCN59 连云港扬华中福能源有限公司 7218088.49 8
6 91370811MA3P410F2Q 济宁鸿泸能源有限公司 3753548.62 38
7 91370100MA3QWJRW6M 山东能力经贸有限公司 1150441.62 12
8 91370811MA3PBLWJ17 济宁英华能源有限公司 996531.00 10
9 91370827MA3T6HTL4Q 济宁邦策商贸有限公司 936836.30 10
10 91320582MA1MATLN40 江苏伯越会计服务有限公司 9708.73 1
11 91320592069484867L 张家港保税区中诚咨询服务有限公司 1941.75 1
12 91320582313748992N 张家港市金牛印章有限公司 771.84 1
13 91320594MA1QFN1113 航天信息江苏有限公司苏州分公司 700.71 2
14 91370800MA3DE5QBX3 济宁九龙贵和购物广场有限公司贵和酒店 635.85 1
15 914101036973399788 河南海天假日金汇酒店有限公司 275.47 1
合计 67881907.00 533
其中，取得杭州诺骅实业有限公司开具的193份增值税专用发票抵扣进项税金2482424.90元，取得淮安市宜宏煤炭销售有限公司开具的169份增值税专用发票抵扣进项税金2160272.72元，取得中尚福鑫能源（徐州）有限公司开具的11份增值税专用发票抵扣进项税金1381714.86元，取得济宁鸿泸能源有限公司开具的38份增值税专用发票抵扣进项税金487961.38元。2019年9月-11月，经第一税务所异常扣税凭证核实处理，均进行了进项税金转出。第一税务所的异常增值税扣税凭证初步核实报告显示，根据你单位提交的业务资料，货物通过货转形式交易，上下游货转单和下游确认收货单上的煤炭种类、数量、金额有出入，并且无法核实货物实际存放地点，货款均通过纸质承兑汇票，无法核实业务真实性。
另经江苏税务数据情报综合管理平台查询，取得连云港扬华中福能源有限公司开具的8份增值税专用发票抵扣进项税金938351.51元、取得济宁邦策商贸有限公司开具的10份增值税专用发票抵扣进项税金121788.70元，且连云港扬华中福能源有限公司已注销。取得山东能力经贸有限公司开具的12份增值税专用发票在申报抵扣后已自行作进项税额转出处理。合肥鼎唯贸易有限公司开具的75份增值税专用发票、济宁英华能源有限公司开具的10份增值税专用发票，未查询到申报抵扣信息。
截至2021年12月15日，查询显示你单位存在欠税7078117.00元。
2. 作为销售方的业务情况
你单位开具给下游发票明细如下：
序号 购货方识别号 购货方名称 交易金额(元) 发票份数
1 91320582MA1XMWCE7U 张家港永谊鸿能源贸易有限公司 35118611.45 355
2 9132110273374324XN 镇江金华物资有限公司 11069602.91 112
3 91320118053296466T 南京鹏飞能源有限公司 9672701.69 98
合计 55860916.05 565
第一税务所于2021年1月22日对你单位开具的上述565份发票认定异常凭证，认定类型：走逃（失联）纳税人商贸行为，存在购进、销售货物名称严重背离问题对应所属期内开具的异常增值税专用发票。
上述事实有下列证据证实：
（1）检查所属期纳税申报情况查询数据、截图；
（2）其它相关证据。
（三）交易资金信息不真实
检查人员根据你单位金三系统内存款账户账号（银行）信息查询登记以及增值税专用发票信息获得企业的有关银行账户信息，向相关银行查询该企业对应银行账户的银行流水账单，没有发现上下游交易方资金记录。
上述事实有下列证据证实：
1.江苏税务数据情报管理平台你单位存款账户查询截图；
2.开户银行提供的存款账户流水单等资料；
3.其它相关证据。
（四）检查上下游货物交易的真实性
就你单位取得发票情况，未发现取得运输费用发票。
上述事实有下列证据证实：
1.江苏税务数据情报管理平台查询数据；
2.其它相关证据。
综合上述证据分析，检查人员认为你单位没有实际经营活动。
二、 处理决定及依据
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条、《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号）的规定，认定你单位开具的565份增值税专用发票，金额合计55860916.05元，税额合计7261918.65元（详见虚开增值税专用发票明细单）为虚开。
限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局张家港保税区税务局申请行政复议。
税务机关（印章）
二Ｏ二二年一月七日
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