无偿公益广告
员工出差的住宿费
旅客运输，贷款，居民日常，娱乐，餐饮
航空运输的干租
基础电信11%
增值电信6%
航空培训，6%
邮局集邮商品销售，11%
提供融资性售后回租的有形动产租赁
劳务派遣
客运场站
交通运输的联运不允许差额征税
被执法部分依法没收的购进货物
公交运输
电影放映
装卸搬运
营改增前购进或自制的有形动产
生产建筑材料所用的砂土
以水泥为原料生产水泥混凝土
微生物为原料生产水泥混凝土
小型水发电单位
境内单位提供建筑服务，工程项目在境外
境内采购运往境外投资
免退税
免税但不退税
一般纳税人销售自己使用过的股东资产放弃减税
采取预收款方式提供建筑服务，租赁服务
工期超过12个月的船舶飞机机械设备
不动产转让，老项目营改增前取得的
5%预征率
个人提供建筑设计，3%征收率
个人出租住房，5%征收率减按1.5%
北京，购买超过2年，非普通住房，差额，5%征收率
个人金融商品转让，免征增值税
境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有机构的
建筑服务11%
纳税人跨县市区提供建筑服务，一般计税方法计税，减去分包款后差额，2%预征率
一般纳税人包工不包料，清包工，简易计税，3%征收率
不动产出租，11%
跨县市区建筑服务，向建筑服务发生地国税机关预缴增值税，预征率2%，向机构所在地国税机关申报
营改增后购进的不动产分2年抵扣，取得扣税凭证当期60%，取得扣税凭证当月起第13个月抵扣40%
广告设计，6%
进项税额转出是冲减进项税的
非核定扣除的免税农产品
核定扣除的免税农产品
营改增后购进的不动产分2年抵扣，取得扣税凭证当期60%，取得扣税凭证当月起第13个月抵扣40%
广告设计，6%
进项税额转出是冲减进项税的
非核定扣除的免税农产品
核定扣除的免税农产品
运输旅客到境外，增值税零税率，不是免税
运输收入，11%
仓储6%
装卸6%
修理修配，17%
一般纳税人销售使用过的固定资产（未抵扣过进项税），3%征收率减按2%
进口增值税=关税完税价格*（1 关税税率）/（1-消费税税率）*增值税税率
购进汽油，10％用于接送员工上下班，属于用于职工福利
购进矿泉水，70%用于赠送公司运输的旅客，70%进项税可以抵扣，还要视同销售
应该缴纳的增值税=销项税-进项税 简易计税方法的应纳税额
车辆购置税税率10%
不是只有一项业务缴纳车辆购置税
境外单位个人向境内单位个人提供，完全在境外发生的服务，完全在境外使用，出租完全在境外使用的有形动产，不是增值税征收范围
销售的不动产在境外，租赁的不动产在境外，销售自然资源使用权自然资源在境外，不是征收范围
票据贴现利息，以货币资金投资取得固定利润，按贷款服务
物业管理属于商务辅助
市场调查属于咨询服务
互联网接入，增值电信
网络教育，属于生活服务
金融商品转让，6%，不能扣除买卖过程的税费，只能扣除买入价
证券公司取得佣金收入，6%
无偿提供服务，无偿转让不动产，无偿转让无形资产，原则上视同销售，为公益事业提供为社会公众提供不视同销售
取得不动产（属于营改增后新项目）
车辆购置税，拍照费，保险费不属于价外费用
小规模纳税人纳税人销售货物，3%征收率
小规模纳税人销售使用过的固定资产，3%征收率减按2%
旅游景点缆车运输，属于生活服务
装卸搬运，港口码头服务，属于现代服务
航空运输干租和湿租
因管理不善霉烂
因管理不善丢失
个人提供图标设计服务，3%征收率
个人转让著作权，免征增值税
适用免抵退税办法:
生产企业委托外贸企业代理出口货物
生产企业自营出口资产货物
生产企业委托出口自产货物
适用免退税办法:
外贸企业收购货物出口
当期不得免征和抵扣税额
当期应纳增值税
当期免抵退税额
当期期末留抵税额
当期应退税额
混合销售:
销售电梯并负责安装
销售林木同时提供林木管护服务
个人转让住房，购买不足两年，全额征收增值税，没有任何扣除，5%征收率，没有税率优惠
残疾人福利机构提供育养服务，免征增值税
一般纳税人出租营改增前取得的不动产，可以选择按照简易计税方法计税，5%征收率
零售金银首饰
委托加工化妆品
受托方同类消费税售价
同类消费品平均价格最高价格
高档化妆品生产销售委托加工进口环节缴纳消费税，零售不缴纳
出国人员免税商店销售金银首饰
卷烟销售额和其他商品销售额分开核算
卷烟批发环节消费税复合计征
不得扣除生产环节已纳消费税
白酒的包装物押金租金
销售数量
海关核定的数量
移送使用的数量
收回的数量
实木素板涂漆变成实木地板
烟丝到卷烟
不能扣除外购应税消费品已纳税额:
白酒到白酒
已税手表镶嵌钻石到手表
汽车贸易公司销售汽车不缴纳消费税
游艇不缴纳车辆购置税，从价征收消费税
车辆购置税税率10%
小汽车缴纳消费税，也缴纳车辆购置税
消费税出口免税并退税:
有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
出口免税不退税:
有出口经营权的生产企业 自营出口应税消费品
有出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口
报关地海关
到外县销售自产应税消费品，向机构所在地或居住地
总机构在同一分支机构不同县市，经批准，总机构所在地
委托个体经营者加工应税消费品
海关代征的消费税属于中央政府固定收入
进口已税化妆品生产化妆品准予扣除进口环节已纳消费税
自海关填发进口消费税专用缴款书时15内缴纳消费税
食用酒精不缴纳消费税
配制酒从价定率缴纳消费税
葡萄酒从价定率缴纳消费税
开具增值税专用发票注明税额就是销项税
外购实木素板并支付运费
一方直接持有另一方股份综合达到25%以上，具有关联关系
外购实木素板的40%加工实木地板
受托加工，受托方提供主要原料，辅助材料，收取加工费
最近时期同类消费品应税价格
外购已税消费品的消费税
增值税销项税
超市销售都是含税价
橄榄油13%
淀粉17%
超市卖蔬菜，不缴纳增值税
粉底液，从价定率征收消费税
纳税人
纳税地点
白酒，0.5/500克
超市卖粉底液白酒不缴纳消费税
铅蓄电池缴纳消费税
电动汽车不缴纳消费税
外贸公司进口啤酒，缴纳增值税，缴纳消费税
高档化妆品缴纳消费税
护肤品不缴纳消费税
将应税消费税连续生产非应税消费品，缴纳消费税，不缴纳增值税
金银镶嵌首饰零售环节缴纳消费税，批发环节不缴纳
大轿车不缴纳消费税
手表单价大于等于10000，才缴纳消费税
高档手表从价定率征收消费税
不含税销售额的50％，再乘以消费税税率
高尔夫球杆，从价定率缴纳消费税
将自产应税消费品用于其他方面，视同销售缴纳消费税，按同类应税消费品价格计税，同类单价*数量
委托价格收回已税酒精生产勾兑白酒，白酒不缴纳消费税，没有抵扣消费税的问题
已税轮胎生产小汽车，轮胎不缴纳消费税
成品油中只有汽油，产油，石脑油，润滑油，燃料油可以抵扣已经缴纳的消费税，溶剂油等不可以
受托方无同类应税消费品售价，就组价，租价=（材料成本包括运费 不含税加工费）/（1-消费税税率）
委托方收回应税消费品，以高于受托方计税价格出售，缴纳消费税，准予扣除已经代收代缴的消费税
委托个体经营者加工应税消费品，委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
委托方没有提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关核定
受托方没有代收代缴，委托方补税
进口化妆品缴纳消费税
以邮运方式进口，消费税组价=（货物价款 邮费）*（1 关税税率）/（1-消费税税率）
卷烟批发企业零售专卖店，缴纳消费税
卷烟批发企业销售给个体烟摊，缴纳消费税
卷烟批发环节消费税，11%，1箱是250
每辆汽车收取的优质费
委托代销应税消费品，外县市销售应税消费品，机构所在地或居住地申报缴纳消费税
消费税国家税务局负责征收
消费税属于中央收入，入中央库
委托个体工商户加工应税消费品
总分机构在同一地级市在不同县，总机构汇总纳税的批准机关是省级的国税局
分包和转包合同也要贴花
专利技术转让属于产权转移数据
法律税务会计咨询合同不缴纳消费税
财产租赁，仓储保管，财产保险合同，千分之1
人寿保险合同不缴纳印花税
千分之0.5:假设资产匀
建筑工程勘察设计合同
加工承揽合同
记载资金的账簿
产权转移数据
货物运输合同
受托方提供材料，未分别记载
产权转移数据:
财产所有权版权
商标专用权
专利权
专有技术使用权
转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物，存量房地产买卖缴纳土增
继承，出租，抵押，评估增值，改制，不征收土增
合作建房后自用，免征
房产赠与亲属公益事业，免征
个人之间互换住房，免征
30%，0
40%，5%
50％，15%
60%，35%
只有房地产开发企业可以加计扣除
而且直接转让土地使用权也不能加计扣除
新房可以扣除城建税，教育费附加，地方教育费附加，非房企还可以扣除印花税
旧房，房企也可扣除印花税
旧房扣除项目:
地价款和费用
旧房评估价格
相关税金
有评估价格
有购房发票
都没有核定
发票金额*（1 （转让年-购买年）*5%）
超过6个月按1年
契税不得作为加计扣除5%的基数
不得扣除:
预提费用
未开具发票的质量保证金
逾期开发缴纳的土地闲置费
总收入
总扣除
增值额
确定税率速算扣除系数
应纳税额
开发产品的视同销售
部分房产用于出租用于自用
清算时扣除项目
5元定额税率:
工商营业执照
商标证
专利证
同一凭证记载两个经济事项，而且税率不同
签订时无法确定计税金额的合同
不足1角的，1角以上的
房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，免征印花税
农业保险合同，牧业保险合同，免税
与高新学生签订高校公寓租赁合同
公租房和安置房涉及的印花税
自行贴花，汇贴汇缴，委托代征
同一种应税凭证，频繁贴画，汇总缴纳，期限1个月
一凭证应纳税额超过500
5%的代售手续费
未贴少贴未注销未划销
摘下重用
伪造印花税票
按期汇总纳税的，超期未交少缴，情节严重的，撤销汇缴许可证
配套幼儿园停车场等:
业主共有
移交政府
有偿转让
装修费可以扣除
质量保证金开具发票，可以扣除
拆迁安置费，视同销售，同时计入拆迁补偿费
支付给回迁户的补偿款，计入拆迁补偿费
收到的，冲减拆迁补偿费
货币安置的，计入开发费用
清算后再转让:单位面积扣除金额=清算时扣除项目总金额/清算时总面积
普通住宅，增值额未超过扣除项目金额20%，免征
国家建设依法征用收回房产，免征
实施规划建设而搬迁，自行转让，免征
转让旧房作为公租房，增值率未超过20%
预征率限额
自然人，房产做落地与居住地不一致，办理过户手续所在地
法人做落地与机构所在地不一致，向做落地
申报期限，合同签订后7日内
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