有形动产租赁附加税(有形动产租赁缴纳增值税)

老吴买车史

老吴报销史

买了车后开销可不少，老吴寻思着反正买车也是为了给公司跑业务，那发生的费用由公司承担也是合理的，于是在2021年2月开始了系列报销。

首先，报销了车牌竞价的5万元，车辆保险费5000元，发票抬头均是老吴个人的；

其次，每月的加油费2000元，停车费500元，洗车费300元，高速过路费200元，发票抬头是公司的。

自从向公司报销了车辆相关费用后，老吴的手头资金就没那么紧张了，但全然不知该报销埋下了税务风险。

有哪些税务风险？

如果税务局来稽查，查阅公司的账簿，就能发现公司没有车辆的固定资产，却有一系列与车辆相关的报销费用，而且都是老吴一人报销的，存在偷税的嫌疑，可能按以下两种方式要求补税。

方式一：假设老吴的公司2月份收入为10万元，公司的成本为5万元，老吴报销的车辆费用为5.8万元，最终利润为-0.8万元，没有缴纳企业所得税。如果税务局要求调整账务处理，老吴的车辆费用不能在公司账上报销，毕竟车牌竞价和保险费发票抬头均是老吴个人的，则需要补1.25万元的企业所得税（假设按25%*5万来计算）。

方式二：税务局认为，老吴向公司报销的车辆费用，实际是作为老吴工资收入的一部分，则需要按个人所得税3%-45%来补税。

老吴该如何处理呢？

首先，了解哪些车辆费用可以在公司报销；

1）可报销：油费、过路费、停车费、洗车费、修理费（因公务发生的）；

2）不可报销：车辆购置税、保险费、年检费、车牌竞价费；

其次，老吴要将2月报销的费用进行调整，其中竞价费5万元和保险费5000元不可以在公司账上报销；

再次，老吴应该与公司签署车辆租赁协议，约定每月租金5000元，且协议中约定使用车辆发生的相关费用由公司承担（若需要车辆租赁协议模板，可私信小编获取）；

最后，老吴还要去税务局代开租金的发票给公司，每月租金为5000元，按“有形动产租赁”缴纳增值税、附加税、印花税、个人所得税等，其中个人所得税按5000*（1-20%）*20%来计算。

最后，小编的问题来了：

老吴与公司签署租赁合同，对租金是否有限制呢？比如双方约定的月租金为2万元，但租赁公司同类型的车，租金才5000元。