12月22日晚间,国务院发布个税专项附加扣除办法。随后,国家税务总局还发布了房贷一系列操作办法及指南等。
子女教育:子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家(或地区)、就读学校等
继续教育:起始时间、结束时间、学历(学位)继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等
住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等
赡养老人:勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等
大病医疗:患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等
四、谁帮你扣?
有两种类型。
1.单位每月帮忙预扣。
对于工薪阶层而怎么言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。
补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。
2.自行申报办理。
对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。
注意了,如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。
在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。
相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。
假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。
另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,方式也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。
五选、扣多少?
定额扣除。子女教育是1000元/月,继续教育是400元/月或3600元/年,住房贷款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,赡养老人是2000元贷款/月。
大病医疗为据实抵扣,每个纳税年度内,纳税人发生的自房屋负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。
六、哪些月份可以扣?
具体操作扣除,是有严格的时间限定。
比如你的孩子2019年5月份年满3岁,且在学前教育阶段,那么你在5月当月就可以让单位帮你预扣子女教育支出1000元。
其他像继续教育、房贷利息、住房租金、赡养老人等,都有相应时间限制。
比如房贷利息支出的扣除,还款当月开始扣除,持续到贷款全部归还,或者贷款合同终止(比如提前还款)的当月结束。此外,住房贷款利息限定扣除时间不得超过240个月。
七、信息更改了怎么办?
不用着急。更改信息的话,依照上面纸质、电子、远程端三种方式,提交更新后的信息,便可以及时调整扣除行为。
补报信息,也不会影响扣除。假定郭靖2019年3月新入职某单位,并开始领工资。郭靖5月份才首次向单位报送,正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。那么,5月份单位在给郭靖发工资时,可以扣除子女个人所得税教育支出金额为3000元(1000元/月3个月)——信息若没有及时上报,赶紧补充上报,并不会影响扣除!
八、哪些需留存资料?
有以下几类需要留存资料备查的,并且需要在年度汇算清缴期结束后保存五年。
子女教育,如果子女在中国境外接受教育,需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查。
继续教育,技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育取得的相关证书,应当留存相关证书资料备查
大病医疗,应当留存医药服务收费,及医保报销相关票据原件(或复印件)等资料备查。
住房贷款利息,应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
住房租金,应该留存申报住房租赁合同、协议等有关资料备查。
赡养老人,需要留存备(非独生子女间)约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。
其他信息通过跨部门的信息传输、比对,能很快确认填报信息的真实度。
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