【案例一】
公司销售商品一批,取得销售收入78万元(含税),合同约定三个月内,产品有任何质量或使用的问题,均可无条件退回,公司首次销售该类产品,如何进行账务处理?
借:应收账款 78
贷:主营业务收入 69.03
应交税费—应交增值税(销项税额) 8.97
借:主营业务成本 55
贷:库存商品 55
【案例二】
公司销售商品一批,取得销售收入78万元(含税),成本55万元,合同约定三个月内,产品有任何质量或使用的问题,根据以往经验退货率在3%左右,如何进行账务处理?
借:应收账款 78
贷:主营业务收入 69.03
应交税费—应交增值税(销项税额) 8.97
借:主营业务收入 2.07
贷:主营业务成本 1.65
预计负债 0.42
借:库存商品 1.65
应交税费—应交增值税(销项税额) 0.27
预计负债 0.42
贷:应收账款 2.34
注意,在这里有两种情况:
①实际退货量高于预计退货率
借:库存商品
应交税费—应交增值税(销项税额)
预计负债
主营业务收入 (差额)
贷:应收账款
主营业务成本 (差额)
②实际退货量低于预计退货率
借:库存商品
应交税费—应交增值税(销项税额)
预计负债
主营业务成本 (差额)
贷:应收账款
主营业务收入 (差额)
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