上月计提所得税下月没有交如何冲减做分录？
答：对于上月计提所得税下月没有交的情况，可以这样冲减处理：
1、发工资时
借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款
贷：应交税金-个人所得税
2、交税金时：
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
如果是次月怎样冲冲减上月多计提的企业所得税，则是这样的：
借：所得税费用 （负数）
贷：应交税费-应交所得税 （负数）
上个月多计提的增值税如何冲销做分录？
多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：
贷：主营业务收入
贷：应交税金-- （红字）
或：
借：应交税金--
贷：主营业务收入
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