税务筹划约谈举证(税务约谈需要哪些资料)

案例描述

小明成立了公司后，主营家居用品的销售及安装、配套产品的销售，然而在向上游供应商采购木材时，上游企业因为税费太高，提出如果不要发票，会在价格上给予一定的优惠。小明碍于人情关系及价格优惠，思索片刻便答应下来。

本以为事情就此终结，但是没有想到这只是开始。

几月后，小明公司忽然接到税务电话通知被约谈，原因是公司被税务系统监控到异常。接完电话后，小明整个人有点慌。明明最近都有按时报税，为什么税务部门会找上他，会对企业产生什么样的影响。

税务局约谈，一般说明公司的税务问题有异常，这种时候不能着急，需要自查自纠，先弄清楚自身问题，才能针对性解决。

因小失大的合规风险

自查自纠后，小明发现公司进销品名严重偏离，可能存在成本结转错误、接受虚开发票、增值税及所得税不合规申报等问题。而这应该与自己当初贪小便宜同意上游企业不开发票，使“票、货、款”不一致的行为有关。

果不其然，税局的约谈正是围绕公司“进销严重不符”展开的，根据防伪税控系统及电子底账查询系统的详细货物清单发现，小明公司在检查期间进项为冰箱、空调、电视机等家用电器，销项为文件柜、桌子等，进销不符并且怀疑小明公司虚开发票，要求其解释。

小明如实反映了自己未取得木材进项发票的原因，提供了过磅单、出入库单、仓储单、记账凭证、银行流水等举证材料。约谈人员对小明陈述的情况进行了查证核实，并要求小明在规定期限内获取木材发票，才可进行税法意义上的成本扣除。

财税合规需注意

资金流（银行的收付款凭证）、发票流（发票的开票方和收票方）、货物流（或者劳务流、服务流），“三流”是否一致是税务机关认定纳税人是否属于“虚开”的标准，司法机关也据此来认定行为人是否构成虚开增值税专用发票罪。

财税不合规原因千千万，可能是由于自身违法造成的税务异常，也可能是由于有些未披露事项造成的。一次合规小细节可能就关系到企业的生死存亡。

纵观本次案例，说到底还是一起企业财税风险防控不到位导致的“合规事故”。庆幸的是，当事企业自查自纠且存在真实货物交易并举证，及时消除了税务风险异常。但如果一旦被认定为“虚开”，那么该企业不仅会面临被税务机关追缴税款、滞纳金以及罚款等行政处罚，还将会被追究刑事责任，陷入牢狱之灾。

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随着金税四期 大数据时代来临，税务稽查越来越严格，不论是大集团还是小公司，只要存在数据异常或者风险点，就会被广泛纳入税务检查推送和选案的范围内！

没有财税风险防范意识的企业就是在发展的路上“冒险”，在经营的路上“裸奔”。在国家强监管趋势下，企业应结合企业运营的实际情况，采用更高效、更智能的方式降低企业经营风险，保障企业健康持续运行。

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