嗲姐以为，工资社保的账务分录很简单，实际操作时还是有很多财务人不知道怎么处理，昨天一个妹妹说，没人教她如何做账，自己没有经验，在工作上遇到了很多问题，没关系，嗲姐带你乘风破浪！工资社保公积金会计分录给你说的明明白白！
假设嗲姐所在公司7月份的工资表明细如下图：
简单描述：7月份嗲姐所在公司应发工资合计金额是28400元，扣除掉个人应承担的社保和公积金后，应税工资是25600元，8月15号公司实际发放薪资25080元。（假设不存在其他扣除事项），财务的一系列账务处理流程和分录如下：
背景：嗲姐公司员工当月工资是下月发放，按照权责发生制原则，这部分应当计入当月成本费用中去，相应的按照部门归类，通过应付职工薪酬科目过渡
一、计提当月工资社保公积金分录
（1）计提7月工资总额分录
计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。
借：销售费用——工资 6600
管理 费用——工资 8600
制造费用——工资 13200
贷：应付职工薪酬——工资 28400
（2）计提公司承担的社保部分
借：管理费用——社保 900
销售费用——社保 600
制造费用——社保 1200
贷：应付职工薪酬——社保 2700
（3）计提公司承担的公积金部分
借：管理费用——公积金 400
销售费用——公积金 200
制造费用——公积金 400
贷：应付职工薪酬——公积金 1000
二、扣缴社保公积金分录
社保局从公司银行账户扣除企业员工社保、公积金时：
借：应付职工薪酬——社保 2700
应付职工薪酬——公积金 1000
其他应收款——个人社保 1800
其他应收款——个人公积金 1000
贷：银行存款 6500
三、实际发放工资时分录
8月15号公司给员工发放工资（员工实际收到的工资已经代扣了个人承担的社保公积金，以及个税）
借：应付职工薪酬-工资 28400
贷：银行存款 25080
其他应收款——个人社保 1800
其他应收款——个人公积金 1000
应交税费——个人所得税 520
四、实际缴纳个税时分录
企业实际代缴个税时：
借：应交税费——个人所得税 520
贷：银行存款 520
如果工资表中计算的个税和实际税务局扣除的金额不一致，需要检查是否是个税计算错误导致的多扣或者少扣，查明原因，多扣的需要退回给员工，少扣的下个月可以从员工工资扣回。
嗲姐提醒：为劳动者缴纳社保是用人单位的法定义务。所以既然用人单位和员工签署了所谓的自愿放弃社保，企业也应当按时足额向社会保险费征收机构缴纳社会保险费用，未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。
独享不如众享，文章为嗲姐财税人原创，作者嗲姐，希望可以帮助到更多财税道路的姐妹们！欢迎分享转载。
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