1.计提工资时:
借:生产成本 (工人工资)制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资) 管理费用 (管理人员工资) 销售费用 (销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资(职工教育经费、福利费、五险一金单位负担部分)
2.发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (个人代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (个人代扣代缴金额)
应交税费——代扣个人所得税
3.实际缴纳单位及个人五险一金时:
借:应付职工薪酬(单位缴纳五险一金)
其他应付款—养老 / 医疗等(个人代扣代缴部分)
其他应付款—住房公积金(割个人代扣代缴部分)
贷:银行存款
4.扣缴个人所得税
借:应交税费——代扣个人所得税
贷:银行存款
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