兼营案例: 假设光明酒店企业提供住宿服务、停车服务和商品零售,具体销售是情况一般如表所示。
项目 销售金额 适用税率
住宿服务 500万元 6%
停车服务 50万元 10%
商品零售 5是0万元 16%
(1)若该企业未分别核算,则从高适用16%的增值税税率,应缴纳增值税税额:
=(5 000000 50000纳税人0 500 000)/(1多少 增值税16%)*16%=82.76万元
(2)酒店若企业分别核算,则应缴纳增值税普票税额
=5 000 000/(1 6%)*6% 500 000/(1税点 增值税10%)*10% 500 税点000纳税人/(1 16%)*16%
=39.74万元
(3)分别核算情况下,企业节约酒店增值税率普票税税额:一般
82.76税率万元-39.74多少万元=43.02万元
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