酒店行业增值税发票管理办法(藤令江랙튿밗잿곗랬茄嘉玖橙2020)

业务01

6月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为“免税”，货款未支付。

账务处理：

摘要：采购蔬菜

借：主营业务成本 — 食材 9100

应交税费 — 应交增值税(进项税额) 900

贷：应付账款 — XX农场 10000

业务02

6月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发票，货款银行支付。

账务处理：

摘要：采购食材

借：主营业务成本 — 食材 100000

贷：银行存款 100000

业务03

公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000元，价税合计101000元。

账务处理：

摘要：采购鲜牛肉

借：主营业务成本 — 食材 92000

应交税费 — 应交增值税(进项税额) 9000

贷：银行存款 101000

业务04

6月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。

账务处理：

收到充值款时：

借：银行存款 2000

贷：预收账款-充值卡 2000

第一次消费时：

借：预收账款-充值卡 1000

贷：主营业务收入 943.40

应交税费-应交增值税(销项税额) 56.60

第二次消费时：

借：预收账款-充值卡 1000

贷：主营业务收入 943.40

应交税费-应交增值税(销项税额) 56.60

业务05

6月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。

账务处理：

摘要：6月开票收入

借：银行存款/其他货币资金 70000

库存现金 30000

贷：主营业务收入-开票收入 94339.62

应交税费-应交增值税(销项税额) 5660.38

业务06

6月12日，当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。

账务处理：

摘要：6月未开票收入

借：银行存款/其他货币资金 100000

库存现金 30000

贷：主营业务收入-未开票收入 122641.51

应交税费-应交增值税(销项税额) 7358.49

业务07

6月13日，银行转账为员工缴纳社保费。

账务处理：

摘要：缴纳社保费

借：应付职工薪酬-社保费 6950

其他应收款-个人社保 2850

贷：银行存款 9800

结转社保：

借：主营业务成本-社保费 4865

管理费用-社保费 2085

贷：应付职工薪酬-社保费 6950

业务08

6月14日，发放5月份员工工资。

账务处理：

摘要：发放5月工资

借：应付职工薪酬-工资 289200

贷：其他应收款-个人社保 2850

银行存款 286350

结转工资：

借：主营业务成本-工资 202440

管理费用-工资 86760

贷：应付职工薪酬-工资 289200

业务09

6月15日，支付燃气费3000元，取得增值税普通发票；支付水费2000元，支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。

账务处理：

摘要：支付水电费

借：主营业务成本-水电气费 7200

管理费用-水电费 1800

贷：银行存款 9000

业务10

6月15日，缴纳上月税款，其中上月计提增值税为25000元，可抵扣进项税额为10万元，附加税费1200元。

账务处理：

摘要：缴纳5月税费

借：应交税费 — 未交增值税 25000

应交税费 — 城市维护建设税 700

应交税费 — 教育费附加 300

应交税费 — 地方教育附加 200

贷：银行存款 11200

营业外收入（或其他收益） 15000

业务11

6月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。

账务处理：

摘要：报销加油费

借：主营业务成本-车辆费 500

应交税费-应交增值税(进项税额) 65

贷：库存现金 565

业务12

6月20日，采购冰柜10万元（不含税），并取得增值税专用发票，货款银行支付。

账务处理：

摘要：采购冰柜

借：固定资产 — 冰柜 100000

应交税费 — 应交增值税(进项税额) 13000

贷：银行存款 113000

业务13

6月21日，老板从公司借款50万元。

账务处理：

摘要：老板借款

借：其他应收款 — 老板 500000

贷：银行存款 500000

业务14

6月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未取得发票。

账务处理：

摘要：支付7-12月份房屋租赁费

借：预付账款 — 租赁费 300000

贷：银行存款 300000

业务15

6月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款10万元，并取得增值税普通发票。

账务处理：

摘要：支付装修费

借：长期待摊费用 — 装修费 100000

贷：银行存款 100000

业务16

6月26日，银行支付采购食材款20万元。

账务处理：

摘要：支付货款

借：应付账款 — XXX 200000

贷：银行存款 200000

业务17

6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5万元，假设无留抵、无预缴。

账务处理：

摘要：计提增值税

借：应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税) 25000

贷：应交税费 — 未交增值税 25000

计提附加税：

借：税金及附加 — 附加税 1200

贷：应交税费 — 城市维护建设税 700

应交税费 — 教育费附加 300

应交税费 — 地方教育附加 200

业务18

6月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元，管理部门折旧费0.5万元。

账务处理：

摘要：计提折旧费

借：主营业务成本 — 折旧费 20000

管理费用 — 折旧费 5000

贷：累计折旧 25000

业务19

6月30日，结转本月烟酒成本25万元。

账务处理：

摘要：结转销售成本

借：主营业务成本 — 烟酒 250000

贷：库存商品 — 烟酒 250000

业务20

6月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。

账务处理：

摘要：结转食材库存

借：原材料 — 食材 150000

贷：主营业务成本 — 食材 150000

业务21

6月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。

账务处理：

摘要：计提企业所得税

借：所得税费用 17500

贷：应交税费 — 应交企业所得税 17500

业务22

6月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费用38.25万元，所得税费用1.75万元。

账务处理：

摘要：结转当期损益

借：主营业务收入 2300000

贷：本年利润 2300000

借：本年利润 1800000

贷：主营业务成本 1400000

管理费用 382500

所得税费用 17500

体验最新版 "电子发票" 管理云平台