汇算清缴有企业所得税凭证怎么做(汇缴清算补缴企业所得税怎么做凭证)

企业所得税完税证明由税务局开具，缴纳季度所得税时，应当借记“应交税金——应交企业所得税”科目，贷记银行存款科目。企业所得税证明如何取得?怎么做账?

　　企业所得税完税证明怎样取得?需要准备什么资料?

　　企业所得税完税证明，也就是一份证明企业或者个人已经缴纳税金的凭证。该如何取得?具体可分以下几个步骤：

　　第一步：首先向银行提供相应的单位证明，让其调阅支付、打印代扣明细。

　　第二步：准备好银行代扣凭证、单位公章及税务登记证副本、申请书相关资料，分别到国税、地税开具纳税证明。

　　第三步：办理《境外公司所得税完税证明》、《外资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》。

　　办理单位：当地主管国税局

　　办理程序：纳税人应当到国税各办税服务大厅全程服务窗口办理。

　　准备资料具体如下：

　　1、如果是外国企业承包工程作业或者提供各种形式劳务的，开具境外公司所得税完税证明需准备纳税人书面申请报告(注意说明境外公司名称、支付金额与境外公司结算情况)，《外商承包工程作业税收认定表》或者《外国企业提供劳务税收认定表》复印件及已完税凭证复印件相应资料。

　　2、对于从我国境内取得租金、利息及专利权使用费等费用的外国企业，若要开具境外公司所得税完税证明，则需携带《代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表》复印件、已完税凭证及纳税申报表复印件相应资料。

　　3、如果是我国境内的外商投资企业将税后利润分给境外投资者，需要开具《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》，则需准备企业申请报告、完税凭证复印件、分利所属年度汇算清缴通知单复印件开份完税证明。

　　企业所得税完税证明怎么做账务处理?

　　企业所得税按月或者按季进行计提的，再申报缴纳，账务处理如下：

　　计提时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交企业所得税

　　缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　收到企业所得税完税证明时，应当将其附在记账凭证的后面。