当下中国，随着税收制度趋于完善和减税降费力度的不断增强，特别是金税系统大数据控税时代的到来，越来越多的企业老板和财务会计人员知道了税务筹划对降低企业税收成本进而提高企业市场竞争能力的重要性。就是没有达到降本增效提高市场竞力的功效，能在新冠疫情冲击时期降低企业财务压力能确保企业活下去再谋求新的发展机会，税务筹划也是不错的选择。
税务筹划
然而，市场上仍然有很多老板和财会只看到税务筹划的节税效果，对其中隐藏的税务风险和法律风险认识不足，盲目相信社会上所谓“筹划大师”或“节税王”的教唆实施所谓的“”税务筹划”方案，结果还是招致了被税局稽查补税罚款甚至引来牢狱之灾的税务和法律风险。这实在是因小失大，得不偿失啊！
我们这里归纳了市场上比较常见的18种打双引号的节税方法，供对税务筹划感兴趣的老板和财会们参考，望引以为鉴。
1、以亲戚、朋友名义套取薪水
这种简单粗暴的所谓财税筹划，显然有些上不了档次，不说也罢。
2、利用低收入职工名义发放高薪人员的薪水
这样的方式方法就是高收益的职工找出低收入的职工，两人一同协作，高收益职工利用别人的名义，帮自身领到其中一部分薪水或是年终奖。这样的避税方法，公司企业肯定知道并主动配合高薪职工涉及违反规定，低收入的职工利用自身的名义、个人账户为他人逃税提供便利，也涉及税务违反规定。
3、财务以账外收益账外发放工人工资
有些公司企业借助总是有顾客不需要开发票，可以私账转账，公司企业有了一点私账收益，正好职工嫌正常发放工资交个人所得税太高，公司企业就开始“财税筹划”，把每个人的薪水安排其中一部分在账外收到的资金中发放。
这样的税务筹划，公司企业帐外收益少缴了增值税、公司所得税，职工自身少缴了个人所得税。这样的方式方法就如同毒酒，一旦喝上就会上瘾，想戒掉比男人戒烟还难啦！
4、并没有外勤的职工也私车公用
现如今越来越多公司企业都用到了“私车公用”的财税筹划方式方法，私车公用的重要途径是自身车辆用于公司企业业务活动。有一些职工确实有车，但职工事实上并没有外勤活动，每日都在办公室工作，公司企业也帮这些职工搞起了“私车公用”财税筹划，为职工承担车辆相关的花费支出，事实上就是编造私车公用的场景报销花费避个人所得税。
5、利用第三方福利平台发放工资
第三方平台福利平台原本是协助公司企业解决职工的日常福利，便于公司企业改进职工福利。结果有一些公司企业混水摸鱼，将工人工资利用福利平台转换为福利支出，公司企业取得第三方平台的福利服务发票，职工利用福利平台套取部分薪水，避开应该适用高税率的个人所得税。
6、找人到税务局代开发票
自身为公司企业提供服务项目，如果属于经营所得，到本地的电子税局申请办理代开发票个人所得税可以核定征收，有一些公司企业便编造属于经营活动的业务，找其他自身到电子税局申请办理代开发票，套取资金，虚增公司企业成本的费用。
7、找个人身份证信息写收款收据列支花费
公司企业向自身购入商品或是聘请自身提供临时服务项目，每一次价值不超过500元的，可以记录自身的身份信息，凭收款收据做为入账凭证。公司企业找来一点无关人员的身份信息，编造业务编写收款收据入账。
8、职工拆分收益到自身的个体工商户
职工与企业签订合同，建立劳务关系；职工自身又到税收洼地个体户注册，为企业提供服务项目，职工在企业领到相对比较低的薪水，不交个人所得税或是只交很少的个人所得税，自身大部分收益利用编造个体工商户为企业提供服务项目，出具服务发票套取工资收入。
9、职工拆分收益到亲朋好友的个体工商户
这样的方式方法本质上与上一种方式方法相同，只是企业认为职工自身布置个体工商户为企业提供服务项目太明目张胆，个体工商户的经营者与职工是同一人，实在太危险，因此就改成由职工的亲戚注册布置个体工商户，编造该个体工商户为公司企业提供服务项目，开发票套取职工的工资收入。
10、老板利用个体户为公司企业提供服务咨询
老板认为企业利润太高，花费不足，因此就自身或是安排自身的亲戚在税收洼地注册布置一家个体工商户，编造该个体户为公司企业提供了服务咨询，开发票，套取公司企业资金，资金流回到老板的个人账户中。表面上个体户有合法的主体资格，签署了合同，出具了合规的税票，公司企业有付款凭证，看起来像回事，事实上没有任何具体、实质的服务项目。显然，业务真实才是合法避税节税的关键所在。
11、工人工资利用灵活用工平台发放
自身与企业签订了劳动合同，属于职工，自身薪水相对比较高，因此公司企业就找出第三方平台灵活用工平台，安排职工或是是职工的亲戚到灵活用工平台登记为灵活用工人员。灵活用工平台向公司企业出具服务发票，套取资金，灵活用工平台按核定征收扣缴较低的个人所得税之后将剩余款项支付给职工。自身与企业有双重关系：职工和临时工。事实上职工并没有提供工作职责之外的任何临时服务项目。近几年来，不少操作不规范的灵活用工平台纷纷被当地税局查处，其中的税务风险也是值得关注的，后期我们会发布相关视频加以讲解，敬请期待！
12、利用个人身份灵活用工
公司企业找出不在企业任职的第三方平台自身到灵活用工平台登记为临时用工关系，利用第三方平台灵活用工平台出具服务发票套取资金，资金流回到公司企业控制的私人账户。这些外部的第三方平台自身事实上并没有为公司企业提供任何服务项目。
13、每个人到多个平台灵活用工
这样的方式方法与上面的方式方法本质上一样。由于找公司员工之外的自身身份证信息相对比较困难，因此公司也就找来一批身份证信息，利用这批身份证信息到不同的灵活用工平台登记注册，利用不同的灵活用工平台向公司企业开发票，套取公司企业资金，资金流回之后灵活使用。
14、以销售废品的收益发放工人工资
废品收益成了一点公司企业的救星。废品销售收入正常申报纳税是其中一部分，公司企业也明白：一点废品收益都没有，那实在是危险，现如今金税系统的大数据很厉害。更多的废品收益就自身看着办了。税务部门对废品收益难以核实，废品收买佬都用个人账户支付，甚至可以给现金。金税四期上线后，废品收益的偷逃税现象必然无处遁形，值得引起有关企业高度重视。
15、出具服务费等税票在企业报销
公司企业找出外部的合作平台出具服务费和列支成本的费用。公司企业认为服务费发票开具便于，金额可大可小，解释起来容易，现如今哪个公司企业每年不发生一点服务费支出？事实上，大额服务费已经被列入金税务系统重点监控对象了。税务部门利用服务费占公司企业收益的百分之十发现问题，要求公司企业提供服务咨询的成果和记录，就足以让公司企业财务人员汗湿青衫，如芒刺背！
16、编造外包服务列支花费
公司企业实际花费不够，编造外包服务来凑。现如今服务外包很流行，随便找找看有什么服务项目可以外包：人力资源服务、财务咨询服务项目、办公室修缮服务项目、营销推广服务项目等等，不一而足。找出第三方平台签署外包服务协议，如果第三方平台不好找，自身安排人员布置外包服务机构，签署合同，开发票，安排付款，一切都很顺当。税务部门来检查的时候，服务项目记录呢？服务项目成果呢？一问三不知，支支吾吾说不清楚。这样的所谓税务筹划，风险不言自明。
17、将本地外包服务转移到税收洼地
公司企业实际发生了外包服务，但外包服务发生在公司企业所在地，本地开发票税务成本很高，不划算，因此就找出税收洼地的机构，与税收洼地机构签署服务项目外包协议，让对方开发票。看起来天衣无缝，因为公司企业认为税务部门来检查，公司企业能够提供实际服务项目的记录。事实上，公司企业舍近求远，让外地机构千里迢迢来为你做外包服务这本身就已经疑点重重了。
18、利用合伙企业分红方式套取资金发放工资
这样的方式方法是先把利润分给事先设定的合伙企业，合伙企业再分配给自身，自身拿到钱之后再由公司企业二次分配给公司企业的高新一族。
最同情这样的公司企业了，利润先正常交公司所得税，分配给合伙企业，合伙人需要缴纳20%个人所得税，即使有税收返还，税务成本也会实现13-15%之间，这个成本也不低啊，朋友！做得这么别扭，做得这么辛苦，事实上正常缴税的成本也不会高多少。真是不懂别人家的事。
以上归纳的十八种节税方法，之所以隐藏着潜在的税务和法律风险。关键在操作环节的不合规造成的。有的方案本身就是违背当下财会准则的，更不用说税法不允许了。就是税收政策允许，地方税务部门背书，方案设计不符合税务稽查实践中一贯遵循的“”三流一致”或“四流一致”规则，其中的税务和法律风险也是显而易见的。对于大多数中小企业来说，不要因为眼前的利益，去做违规违法的事情。如何安全有效的节税省税而又不至于招致不必要的税务法律风险，选择跟税银关系稳定、操作团队合规专业、方案落地高效的实力机构合作，或许是需要做税务筹划的企业的明智选择。
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