中美双边税收协定个人所得税(中美税收协定 个人所得税)

疫情以来，全球线上零售飞速增长。在一个个掘金故事之后，除了顺势而为之外，卖家同时还思考着合法合规出海，让生意更加长久稳定，减少风险。

其中有一环便是各国税务合规。

一：美国

在美国的独立站卖家面临两种不同的税收：GST（销售税）和 Income Tax（所得税）

1.GST：

作为独立站卖家，这两种情况决定你是否需要在美国缴纳 GST：

-远距离销售收税：取决于卖家的销售额。如果你在美国大部分的州销售超过 1 万美元或者 200 个订单/年，就需要注册税号并申报；

-实际经营实体收税：适用于在美国有实体经营的卖家。如：在美国有办公室、仓库、员工等。

GST 是一种增值税，由消费者支付，但由销售商品和服务的企业汇给政府。目前很多电商平台都会为卖家实行代扣代缴，但按照美国税法规定，卖家需要对于自己在美国产生 Sales tax Nexus 的州注册税号，并进行申报。就算是平台已经代扣代缴，卖家还是有义务进行 GST 申报。

而对于独立站卖家而言，自己就相当于一个“平台”，需要对在美国的税务合规负责，所以建议在产品销售时收取产品的 GST，然后再在美国当地的州政府进行缴纳。

（店匠SHOPLAZZA 后台可对不同国家和地区设置税费，在结账时收取额外税款）

卖家需要对在美国有产生了 Sales Tax Nexus 的州进行 GST 的注册并申报。比如说：你需要在有仓库的州注册 GST（实际经营实体收税），还需要在销售超过远程销售额度的州注册 GST（远距离销售收税）。

2.Income Tax

当卖家在美国的销售达到了一定销售限额，就必须要在美国申报并缴纳所得税。

但根据《中美双边税收协定》，如果中国卖家在国内已经缴纳了这一部分销售的所得税，那么就可以凭完税证明进行豁免。

店匠SHOPLAZZA 提示 ：美国的所得税包括州税和联邦税，每一个州对所得税的要求不一样，限额也不一样。但是无论是否需要缴纳所得税，卖家在美国的销售超过一定限度，都必须在美国进行所得税的申报。

二：加拿大

（图片来源：沙之星跨境）

加拿大的新税法在 2021 年 7 月开始实行，开始对线上的远程销售商品进行税收。

一般来说，平台的卖家如果没有加拿大的 GST 号码，平台会在消费者支付的时候代收取相应的 GST/HST。

独立站卖家需要自行为加拿大的征税负责。需要在加拿大注册一个 GST 号码，并在消费者支付环节收取 GST/HST 税金，再申报缴纳税金给当地税局。

店匠SHOPLAZZA 提示 ：独立站卖家在申请 GST 的同时，可以在加拿大申请进口许可证和商业号码，用自己的名义进口商品，然后在做 GST/HST 申报的时候，抵扣进口时缴纳的 GST。

三：欧洲

在 2021 年 7 月欧盟税改生效后，独立站卖家需要自行进行 VAT 申报，收税的缴纳分为 IOSS 和 OSS 。二者区别在于 IOSS 针对欧盟境外发货至欧盟境内的情况，OSS 针对欧盟境内发货。

（图片来源：沙之星跨境）

1. 一站式进口 IOSS 申报注意事项：

-取消了 22 欧元的进口免税额度，独立站卖家发往欧盟境内的所有商品，都需要缴纳增值税。针对 150 欧元以下的商品，卖家需要在包裹上贴有 IOSS 的识别码，以便快速清关。

-中国公司在欧盟需要委托税务代理才能申请 IOSS 识别码，税代将与卖家一同承担税务义务；

-IOSS 是月申报，相关的销售和清关数据会保留 10 年，所以独立站卖家切记要提供真实数据，10 年内一旦遭到查税，就会被处以惩罚。

2. OSS 进口一站式 VAT 申报注意事项：

-独立站卖家需要在自己有仓库的国家注册及申报；

-OSS 系统必须和 VAT 号码绑定使用；

-OSS 是季度申报。

店匠SHOPLAZZA 提示 ：作为独立站卖家，在有库存的国家都需要注册 VAT 并且申报。比如在德国有海外仓，进行一件代发，就需要注册德国 VAT。在有库存的国家都需要缴纳 VAT。比如在德国有海外仓，进行一件代发，就需要注册 OSS 缴纳 VAT。

四：墨西哥

墨西哥新税法于 2020 年 6 月实行，平台对于没有墨西哥 RFC 的卖家进行征税。

放眼全球的跨境电商市场，合规趋势已成必然。无论在哪个国家经营销售产品，作为跨境电商卖家都需要遵守当地政府的政策法规，符合当地市场的税务合规要求。

独立站经营过程中拥有合规意识必然会走得更远更稳。除运营过程中的财税合规之外，店匠SHOPLAZZA 通过 PCI 1 级 认证，通过 店匠SHOPLAZZA 建站的独立站店铺都自动符合 PCI 标准，保护所有店铺的支付安全和数据安全，助力卖家合规出海。