公司做小规模纳税人 小规模纳税人需要做进项税吗

创业养成手册第20步：分清小型微利企业，小微企业，小规模纳税人，一般纳税人！

一般纳税人、小规模纳税人，还有小型微利企业，小微企业，这四者的区别，看完这篇文章，就会发现区分出来是如此的简单！

今天就由老公司账人为老板们简要解释一下：

一、一般纳税人、小规模纳税人

如果是站在增值税的角度，纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

一般情况下，连续12个月销售额超过500万的就要转为一般纳税人；如果企业的财务制度健全，销售额没有超过500万，也是可以申请一般小规模纳税人的。

二、税吗小型微利企业，小微企业

现在国家对于小型微利企业的扶持力度很大，如果是站在企业所得税的角度来看，能够称为小型微利企业要要做同时符合这三个条件：

1. 从业人数不超过300人；

2. 年度的应纳税所得额不超过300万；

3. 资产总额是不超过5000万。

所以小规模纳税纳税人人有可能是小型微利企业，也有可能不是；一般纳税人同样有可能是小型微利企业，有可能也不是。

而小微企业是站在残保金的角度来说的，只要公司职工人数不超过30人，那就是小微企业，也就可以享受残保金的减免。

但还是要正常的申报，只是说申报的时候可以选择减免的优惠政策，最后残保金的数额也就变成0。

二、小型微利企业的优惠

国家是一直给到很大的优惠措施给小型微利企业，也可以说是企业所得税的优惠。

如果说年应纳税额不超过100万元的部分是进项按照2.5%的税率缴纳企业所得税；如果有超过100万元，那就是超过100万元但是不超过300万元的部分，是按照10%的税率缴纳企业所得税。

举个例子，比如一家企业的利润为200万，100万以下的部分是按照2.5%的税率，做乘出来的结果就是2.5万；100万到200万之间是100万，这个部分是10%的税率，乘出来的结果就是10万，总体加起来企业所得税应该缴纳的税就是12.5万。

如果说年利润超过300万，那就不是小型微利企业，也就是不能享受国家给予的优惠，就要按照正常的25%的税率缴纳企业所得税。

所以对于小型微利企业的企业所得税的优惠政策，只要有一个指标超过，就要按照25%的税率来缴纳企业所得税。

去年经历了疫情的洗劫，今年刚好就是一个创业的好需要时机，如果你打算创业，那么可以从小型微利企业出发，慢慢积累，最后扶摇直上！