一、运用小微企业优惠政策做税筹
项目背景:
合同内容:标明建筑总包,允许分包,总包款为价税合计10000万。
利润测算:根据市场行情测算,初步估算利润率在15% 左右,利润额1500万上下。
税筹前
企业所得税:1500万x25%=375万
⭐税筹思路:项目利润高导致企业所得税高,项目合同允许分包,可以利用小微企业标准达到税筹效果。
通过总包分包材料、安装、劳务、装修给4家不同的公司;同样也可以通过包工包料分包给4家不同的专业分包公司。每家300万,共计1200万,总公司留存300万。
税筹后
分包公司企业所得税
(100X2.5% 200X10%)X4=90万
总包公司企业所得税
300X25%=75万
总包分包所得税合计
90 75=165万
省税
375-165=210w
合规
总包和分包签合同,分包公司给总包开票,总包给分包公对公打款。如果新公司是材料公司,材料公司再向供应商采购,供应商再给材料公司发票,形成闭环。
如何利用小型微利企业优惠政策做税筹
总包公司原来是直接向供应商采购,所以利润都留在了主体公司,这个时候再去想节税已经晚了。
如果总包向新公司采购,新公司再向供应商采购,利润就留存在了两家公司,业务真实。
原主体总包公司与新成立材料公司建议按照3:7或2:8分配利润比例。
以下是利润分配及开票额的推演过程
第一步:原主体公司直接向供应商采购100吨原材料,销售给业主单位
通过分拆业务享受小型微利公司优惠政策
① 采购总价:100吨*5000元/吨=50万元。
② 开销项票:50/(1-15%)=58.82万
[666]注解:倒挤15%的利润,50=58.82*(1-15%)
③ 总利润额:58.82-50=8.82万
第二步:新公司向供应商采购一批材料加价再销售原主体公司。通过分包和拆分的方式把利润分配到两家公司,留在新公司的一部分利润享受小微企业优惠政策
通过税筹享受小型微利企业的优惠政策
④ 利润分配及开票:
贸易公司利润:8.82*80%=7.06万
贸易公司给主体公司开票额:50 7.06=57.06万
主体公司利润:58.82-57.06=1.76万
二、运用甲供材简易计税方法做税筹
项目背景
合同内容:标明建筑总包,允许分包,甲供材。
材料采购:简易计税进项不可以抵扣,向供应商采购钢材价税合计113万,开13%专票。
1、税筹前:一般计税
开13%的专票时,价税合计113万。可抵
增值税:113×13%/(1 13%)=13W
附加税:13x12%=1.56w
所得税:100x257=25w
共 计:13 1.56 25=39.56
2、税筹后:简易计税
⭐税筹思路:签合同时,改为1%普票
简易计税进项不可抵,新合同采购价设为x,
令:x-x*25%=113-39.56
X=(113-39.56)/75% x=97.12万
3、省钱:
113-97.92=15.08万
三、通过确认收入简易征收做税筹
项目背景:
合同内容:标明建筑总包,允许分包,总包款为价税合计10000万。
税筹思路:拆分分包5000万。通过销售额确认的方式节税,
注:简易计税以票算税,进项不能抵减
⭐税筹思路:拆分分包5000万。通过销售额确认的方式节税,
总包开票618万,收到分包202万普票
1、筹划前:
销项税=618×9%/(1 9%)=18万
2、筹划后:
简易计税: (618-202)/ 1.03*3%=12.1
分包销项:202x1%/(1 1%)=2万
3、节税:
18-12.1-2≈4万
温馨提示:节税以合规为前提
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