税款所属期是什么意思(申请退税前一税款所属期是什么意思)

在开始这个话题之前，我们先想一个问题：12月干活的工资1月发，报税系统期里的税款所属期应该是几月？写评论告诉实操君，退税你脑海中的第一个答案

首先明确一点，除特殊情况外，个人所得税是根据工资实发走的。

个人所得税税款所属期：是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。扣缴义务人支付应税所得的同时，纳税人因此产生应负担的纳税义务，所以从时间角度看“所得期间”与意思“税款所是什么属时期”是同一时间段。

想想会计是怎么做工资账的，你会更明白这个道理。

12月计提

借：管理费用-工资

贷：应退税付职工薪酬

1月发工资的时申请候，会计是什么算出个人所得税，并把钱扣下来。

借：应付职工薪酬

贷：应交税款所属税费-应交个人所得税

贷：银行存款

2月申报并扣个税时，做分录

借：应交税费-应交个人所得税前一

贷：银行存款

1月开始才会出现个人所得税的字眼，并不是12月嘛。

以前的个税申报软件我记得，不止有税款所属期，还有收入所属期意思间（起）、收入所属期间（止），那税款时候收入所属所属期就是填的干活月份。

而现在的个税申报系统把收入所属期间这个概念去掉了，只留税款所属期。也就是说：不管你是哪个申请月搬砖来的工资，我只认实发月份，有什么特殊情况你再上门找我说明情况。

一张表总结一下工资所属期、税款所属期、个税申报期三者的关系。

（下月发上月工资，如下表对应第一行关系12月工资1月实发，1月产期生个前一税，2月申报扣款）