减税降费“大户”也是税源贡献“大户”
“减税降费”是为了“放水养鱼”，激发市场主体活力，增强经济发展动力。2021年减税降费的具体成效如何？我们可以看到这样一个事实——享受减税降费的“大户”，也是税源贡献的“大户”，减税降费和税源增长的良性循环正在进一步巩固。
陆群英说：“研发费用加计扣除优惠政策是2021年减税降费的‘重头戏’，对制造业企业来说，优惠力度更大，享受时间更早。今年前三季度，广东地区制造业企业加计扣除金额超过1000亿元。优惠政策的不断加码，激励企业加大研发投入，提升竞争力。税收数据显示，在2021年全省各行业的税收增量排名中，制造业排在首位，比上年同期增长17.2%，对整体税收增长贡献率达到37.8%。”
在经济大省浙江，也可以得出相似结论。国家税务总局浙江省税务局收入规划核算处处长徐利君说：“2021年以来，全省减税降费获益最大的行业是制造业。真金白银的减税降费红利释放，有效助力了制造业企业纾困解难、转型升级，增添了创新创业的发展动能，促进了经济高质量发展，也创造了源源不断的优质税收。2021年1-11月，全省制造业税收增长20%，大幅高于整体税收增幅。”
减税降费突出结构性：强化中小微企业税收优惠
可以看到的是，2021年的减税降费政策更加突出结构性特点，例如重点支持制造业和科技创新、突出强化中小微企业税收优惠等。
国家税务总局山西省税务局收入规划核算处处长岳青松说：“2021年，针对中小微企业，我们有一系列新政策，包括：提高小规模纳税人增值税起征点，从月销售额10万元提高到15万元；小型微利企业和个体工商户再减半征收所得税；制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费等。落实好各类帮助企业纾困解难的税费优惠政策，为的是帮助企业更好渡过难关，实现平稳健康发展。”
山西太原一家老字号食品企业的相关负责人任睿说，在大宗商品价格高位震荡、生产成本大幅上升的背景下，及时“落袋”的减税降费政策红利，对企业来说是难得的“雪中送炭”。“根据制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费的政策，我们享受到延缓缴纳税费61万元。延缓税收缴纳的优惠政策，相当于免费使用银行资金。我们利用缓缴税费的这笔现金流，进行原材料备货，在2021年行业不太景气的背景下，降低了我们自身的支付风险，增强了短期偿债能力和应变能力。”
税费种综合申报让企业省时省力
减税降费落地落细，离不开税费服务提质提速。2021年，100条便民办税举措逐一落地，逐项回应纳税人缴费人的关切期盼。其中，税费种综合申报是得到“点赞”最多的举措之一。
在上海，目前的税费种综合申报已经扩围到17个税费种，基本涵盖了企业日常需要申报的税费种。这也是上海税费种综合申报的第三轮探索——从此前的“5税种综合申报”到2021年7月的“11税费种综合申报”再到现在的“17税费种综合申报”，企业办税缴费更加省时省力。
上海松江一家啤酒企业的财务人员陈红丽说：“年尾年初，要处理的账目很多。1月又是大申报期，我们最怕的就是漏报、错报。多个税费种实行综合申报以后，系统能自动算出税款，各个表之间的数据也会自动对比，如果申报错了还会跳出错误提示。填表量和工作量少了，也不用怕漏报、错报了，是企业和税务部门的双赢。”
“非接触式办税”带来“两减两增”
在常态化疫情防控背景下，“非接触式办税”继续在2021年成为我国在税收征管上的创新做法。国家税务总局披露信息显示，“一次不用跑”已经覆盖绝大多数办税场景，将近90%的涉税事项、99%的纳税申报可以在网上办理，99%以上的纳税人可以通过个人所得税APP完成个人所得税汇算。
对于纳税缴费效率的提升，一线的感受更深。国家税务总局上海市税务局纳税服务处副处长嵇方展示了一组“两减两增”的数据。“‘两减’指的是，办税服务场所人流量减少50%，平均等候时长减少60%；‘两增’则指的是，网上办事率增长到97%，窗口服务效率提升80%。”
2022年“实施新的减税降费政策”
实施新的减税降费政策值得期待，与此同时，如何进一步打通政策落地的“最后一公里”、让市场主体应享快享政策红利也值得期待。
国家税务总局重庆市税务局政策法规处副处长王东说：“我们作为基层的政策执行部门，一定要通过深化税收征管改革，推出更便利的措施、更方便的服务、更详尽的宣传讲解，把政策红利第一时间送到市场主体手里，让政策落地见效。”
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