月末进项税额结转的会计分录怎么做?
规范做法如下：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷： 应交税费-未交增值税
(2)计提X月营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
贷：银行存款
本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额
进项税转出科目月末需要结转吗?
理论需要结转。
月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税
分录应该是这样：
借：应交税金/应交增值税/销项税
应交税金/应交增值税/进项税额转出
贷：应交税金/应交增值税/进项税
应交税金/应交增值税/转出未交增值税
同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额
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