308页增值税科目设置及账务处理,十年老会计珍藏版,就是全面。
对于会计来说,增值税的账务处理是必须要掌握的一项专业技能,也是在工作当中出错最多的一个做账项目。那么,初学会计,增值税的会计科目如何设置,常见的账务处理有哪些呢?
(文末获得电子版全套)
一、科目设置与核算内容
(一)增值税常见的科目设置
税费核算的一级科目为“应交税费”,增值税的有关科目设置在该科目下,是二级科目,共有10个。
(二)各科目与专栏,及其核算记录表
二、进项税账务处理需关注的几个问题
(一)待认证进项税额
(二)待抵扣进项税额
(三)暂估入账无需含进项税额
三、视同销售的账务处理
企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的销项税额进行会计处理。
(一)将货物交付其他单位或者个人代销(非买断方式)
(二)销售代销货物
(三)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
(四)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资
四、收入确认时点与纳税义务发生时间不一致时销项税额的账务处理
五、营改增前已确认收入,后产生增值税纳税义务的账务处理
六、月末转出多交增值税和未交增值税
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