资源税
(1)销售及自产自用的矿产品
借:税金及附加/生产成本/制造费用
贷:应交税费—应交资源税
(2)收购未税矿产品
借:材料采购/在途物资/原材料等
贷:应交税费—应交资源税
(3)外购液体盐加工成固体盐
①购入液体盐时
借:材料采购【外购价款-可抵扣的资源税】
应交税费—应交资源税【可抵扣的资源税】
贷:银行存款/应付账款等
②加工成固体盐后销售时:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交资源税
③按差额上交资源税
借:应交税费—应交资源税
贷:银行存款
4、土地增值税
(1)兼营房地产业务的企业,按照税法规定预交土地增值税
借:应交税费—应交土地增值税
贷:银行存款
借:税金及附加
贷:应交税费—应交土地增值税
(2)转让土地使用权以及地上的建筑物及其附着物
借:固定资产清理/在建工程
贷:应交税费—应交土地增值税
(3)转让无形资产所有权
借:银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷:无形资产【账面余额】
应交税费—应交增土地值税【最终计入营业外收支】
营业外收入【或借记营业外支出】
5、房产税、土地使用税、车船税
借:管理费用
贷:应交税费—应交房产税/土地使用税/车船税
6、印花税
借:管理费用
贷:银行存款
7、城市维护建设税及教育费附加
借:税金及附加【流转税的金额×计提比例】
贷:应交税费—应交城市维护建设税/应交教育费附加
8、耕地占用税、车辆购置税、契税
借:在建工程/固定资产/无形资产
贷:银行存款
9、矿产资源补偿费
借:管理费用
贷:应交税费—应交矿产资源补偿费
收购未税矿产品代扣代缴的矿产资源补偿费应计入成本。
借:材料采购
贷:应交税费—应交矿产资源补偿费
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