一、汇算汇算清缴所得税账务处理
年终所得税和汇教育费算清清缴缴,是对所得税应纳税额的调整。如果不涉及退税补缴所得城建税的话,怎么会计税账不做账算务处理。城建如后果需要补缴所得税的话,需要做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷附加:应交税费——应怎么交所得税
缴纳汇算清缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银附加行存款
调办理整未分配利润:
借:利润分配-未分配办理利润
贷:以前年度损益企业所得税调整
二、汇算清缴所得税退回做账算
汇算清缴后,如果全年应交所得税小于已经预缴的所得税,汇算那么意味着企和业多交了税款,可以申请退税,其账清缴务处理:
借:银行存款
贷:应交退税税费——应交所后得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借教育费:税以前年度损企业所得税益调整
贷:利润分配——未分配利润
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