其他应收款及其他应付款的核算内容及账务处理

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。

其他应收款核算内容包括：1、应收的各种赔款（如因企业遭受意外损失保险公司对其赔款等）、罚款 2、应收出租包装物的押金 3、应向职工收取的各种垫付款项 （例如代垫的职工社保、医疗费、水电费等） 4、备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金、员工出差预借的差旅费等） 5、存出保证金，如租入包装物支付的押金 6、预付账款转入 7、其他各种应收、暂付款项

“其他应收款”账户属于资产类账户，借方登记企业应收回的款项，贷方登记收回的款项，期末余额一般在借方，反映企业应收回款项的余额

账务处理：

某企业201*年*月支付职工社保个人部分1500元

借：其他应收款-职工社保 1500

贷：银行存款 1500

接上题，企业收到职工交来的应个人承担的社保费用

借：银行存款（库存现金） 1500

贷：其他应收款-职工社保 1500

其他应付款指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

其他应付款核算内容：是指与企业的主营 业务没有直接关系的应付、暂收 其他单位或个人的款项，如应付租入 固定资产和包装物的租金、存入保证 金、应付统筹退休金、职工未按期 领取的工资等。

“其他应付款”账户属于负债类账户， 贷方登记发生的各种应付、暂收款 项，借方登记偿还或转销的各种应付 暂收款项，期末余额一般在贷方， 反映企业应付未付的款项

账务处理:

某企业收到出租包装物的押金200元

借：银行存款（库存现金） 200

贷：其他应付款-** 200

接上题，租赁期满，企业退还出租 包装物押金200元

借：其他应付款-** 200

贷：银行存款（库存现金） 200