在《德威新材13.8亿应收票据调查（上）》中，逾期未兑付应收票据方中，有的和德威新材（300325，SZ）实际控制人之间有债务担保，更有时任法定代表人/负责人是实控人兄弟。
先从德威新材预付款方——苏州菲尔普斯国际贸易有限公司（以下简称菲尔普斯）说起。
中炎工业的总经理是张永斌，监事是宋玲玲。这家公司的两大股东分别是苏州中黄投资管理有限公司（以下简称中黄投资）和苏州钱塘疆企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称钱塘疆），这两家股东的通信地址和工讯科技一样，电话、邮箱和2019年年报登记的一样。
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同日，江苏省高级人民法院在裁判文书网公布了二审民事裁定书，德威集团因不服一审判决，向法院提出上诉。因德威集团未缴纳上诉案件受理费，法院按自动撤回上诉申请处理，最终仍按照一审判决执行。
华能企业的法定代表人是瞿建华。华能企业、瞿建华正与德威新材进行一次重大资产重组。
简单回顾其中过程：2017年8月德威新材披露拟收购公告，将以4.8亿元现金收购华能企业持有的江苏和时利新材料股份有限公司(以下称和时利)60%股权。
在德威新材的重大资产购买暨关联交易报告书（草案）中，瞿建华、姚丽琴、华能企业与德威新材签署了《支付现金购买资产协议书》，瞿建华、姚丽琴承诺，在华能企业收到德威新材支付的全部转让款后12个月内，将出资不低于3亿元购买德威新材股票，并在购买完成后20个工作日内申请锁定，锁定期3年。
2019年5月25日，瞿建华、姚丽琴、华能企业向德威新材提交函件，表示不再履行《支付现金购买资产协议书》项下购买德威新材股票的义务。华能企业、瞿建华、姚丽琴因此还受到深交所的通报批评。今年，华能企业、瞿建华、姚丽琴完成了股票购买承诺。
2017年12月20日，也就是和时利60%股权完成工商变更登记后，德威集团作为借款人，华能公司作为出借人，周建明作为丙方签订《还款协议》一份。其中载明，华能企业根据2017年10月24日签订的《关于共同投资收购GlobalArlingtonS.L,100%股权并购基金之合作协议》出借了1.82亿元给德威集团，均由江阴中基化工有限公司代汇给德威集团。因德威集团、周建明未按期履行还款义务，华能企业诉至法院。
尔后，华能企业要求法院冻结德威集团、周建明、正威科技银行存款2.4亿元或查封其等值财产。根据2019年12月21日的一审民事判决书，德威集团和周建明被要求向华能企业归还借款本金1.82亿元及相应利息。
而就在2018年5月3日，德威新材披露了重大资产购买暨关联交易报告书（草案），德威新材拟收购和时利剩余40%股权，评估增值率达143.62%。本次交易方包括冯放、瞿一锋、姚丽琴、华能企业等。2018年5月23日，德威新材回复问询函时表示，德威集团与华能企业之间存在正常的付息商业借贷关系，而且德威集团的借贷与本次重大资产重组相互独立，不存在互为前提等特定关系。截至2018年10月22日，本次重大资产重组事项尚未实施完毕，德威新材已向交易对方支付股权转让款4987万元。
梳理时间线不难发现，华能企业是在2018年8月30日向法院提起诉前财产保全，要求冻结德威集团、周建明、正威科技银行存款2.4亿元或查封其等值财产。无锡市中级人民法院一审公开审理时间是在2019年3月11日，判决时间是2019年4月26日。
按照重大资产重组相关规定，交易的相关主体最近三十六个月内应该不存在涉及任何与经济纠纷有关的重大民事诉讼或仲裁。然而，在之后的重大资产重组进展中，德威新材并未披露华能企业的诉讼事项。
“对于上市公司信披要求来说，上市公司实控人与交易方的诉讼并不属于需披露的重大诉讼。”上海新古律师事务所王怀涛律师表示，对上市公司而言，实控人和交易方的诉讼无论是否重大都未被纳入信披范围，“但由于德威新材处于重大资产重组期间，对于该公司还有一些特殊（信息）披露要求，股价敏感信息都需要披露。而且实控人、交易方都是信息披露义务人”。
重大资产重组期间，上市公司实控人与交易方有经济纠纷的官司，重组是否应该暂缓？上海汉联律师事务所宋一欣律师对此表示，“应该暂缓重组”。
《每日经济新闻》记者多次拨打华能企业电话，但截至发稿未获回复。（实习生范芊芊对此文亦有贡献）
记者手记丨有些问题，德威新材还需说得更清楚
从2019年年报到2020年半年报，交易所一直在追问上市公司的应收票据问题。
德威新材的回复姗姗来迟，令投资者担心的兑付问题果不其然出现了。
如果说存在公司委托中介办理注册地的可能，供应商的重名、邮箱地址、电话重复可以被视作巧合。但是，供应商与实际控制人的债务担保，拖欠个税甚至时任负责人还是其兄弟，这些也是巧合吗？
进入注册制时代，信息披露是关键中的关键，从整组调查的内容看，德威新材还是有必要说清楚票据问题。
视觉：刘阳 刘国梅
排版：张海妮 陈彦希
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