开过公司的朋友都知道，企业只要成立了，就需要进行税务登记；只要开始运营了，就需要按照规定的适用税率开始缴税。在我们国家，增值税和企业所得税可以说是占据了税收收入的大半壁江山，开票就需要缴纳增值税，有利润就需要缴纳企业所得税，投资人分红还需要缴纳个人所得分红税。

今天，我们就来聊聊中小企业比较关心的增值税税收筹划问题。

01增值税13%变9%！会计这样操作简直太聪明了！

相信不少人都有这样的困惑，在企业的经营活动中，我们常会发现，同一项业务，缴税却大不一样？这是为什么呢？

其实，同一项业务，配上不同的人员之后，相应的增值税税率就会不同。比如说，增值税税率可以由13%变成9%？9%能变成6%？是不是觉得很神奇？其实并不是什么难事儿。很多经验丰富的老会计，都是通过改变业务操作形式，来帮助企业达到节税的目的！

有5种业务可以实现增值税税率13%变9%，2种业务9%变6%，想知道吗？

我来给大家举几个例子：

对于一般纳税人来说，如果对外租赁汽车，取得了收入就要交税，税率为13%，但如果给车配个司机，车司机，那么税率就是9%；

再比如对外出租一些设备，税率13%，如果是建筑施工设备操作工人，那么税率就是9%；

还有出租不动产，比如仓库，正常税率9%，如果换成仓库看管的管理员，那么税率就是6%。

总之，配上相关人员，改变业务，从而适用税率也就发生了变化，通过对应不同的税率，从而达到为企业节税的目的。

当然，以上只是在理论层面具有操作性，在实务工作中，有的并没有太大的参考价值，毕竟三四个点的税率跟一个人的成本费，差距也是蛮大的。所以，经营收入中人工占比高的企业，就不合适这样转换了，毕竟人工成本不能进项抵扣。

02这些节税方式，也能做到安全合规、无风险！

那么，除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的之外，还可以利用哪些方式节税呢？纳税人身份、地区税收优惠、税收洼地等方式也是常见的节税方式，安全合规、无风险！

比如，针对于个人、小规模纳税人的增值税优惠：

如果你的业务刚好在此范围内，就可以享受免征增值税优惠，所以直接想办法在纳税人身份上进行筹划就好了。比如说，利用疫情期间出台的一般纳税人转小规模纳税人政策，就可以了该项政策了。

再比如，有些地区的某类商品或服务是有减免增值税优惠的，像海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税，横琴、平潭各自的区内企业之间销售其在本区内的货物，免征增值税和消费税等等。

个人独资企业一般相关的税种有增值税、附加税和个人所得税，适用个人独资企业进行税务筹划的目的，一般都是降低综合税负率，因为个人独资申请核定征收后，综合税负可低至3%。#注册个人独资企业#

1.个人独资企业增值税税率低

一般来说，个人独资企业是增值税小规模纳税人，增值税税率为1%。

2、个人所得税可以申请核定征收

在一些地方政府园区，个人所得税申请核定征收，核定“应税所得率”后，可以适用个人所得税生产经营税目。

应税所得额=所得总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

个税核定征收后税率为：0.5%-2.1%

3、个人独资企业不征收企业所得税

个人独资企业以投资者为纳税义务者，投资者为自然人，因此个人独资企业必须缴纳个人所得税而不是企业所得税。

4.个人独资企业在节税上的优势有多大？

甲、乙两个企业规模相同，年不含税收入400万，甲企业是一般的有限责任公司(征税所得税税率为15% )，乙企业假设是经过税务筹划的个人独资企业(所得税税率为：2.1%之内)。

甲企业：400万*15%=60万

乙企业：400*2.1%=8.4万

光所得税一项个人独资企业比有限公司节省：60万-8.4万=51.6万

个人独资企业模式可以很好地解决税负高的问题。 即变更收入类型，从工资收入、劳务收入、加薪奖金收入变更为经营收入，享受低税率。