企业所得税年度申报表是负数(企业所得税报表资产总额是负数怎么填)

增值税应补退税额为负数不可以进行申报的，会导致无法申报的。

比如说你有多缴税额、减免税额，这些税额大于应缴税额时，就会出现本期应补（退）税额为负数。负数表示应退税额。

增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来，需要填入。

“增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的将“当期应退税额”填报。

举例：企业申报2月份退税资料50万元，企业于3月15日前申报，退税部门3月31日前审核通过，将退税汇总表退给企业。企业于4月15日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。

从一开始重新填写增值税纳税表主表应退税额，以填写正确月份增值税纳税申报为基数，累计计算调整纳税申报表应退税额，在5月15日前增值税纳税申报时，填写增值税纳税申报主表时，改成正确的应退税额。

企业所得税应补所得税额为负数怎么办？

企业所得税以企业在一定时期内获得的所得为征税对象，所谓所得，是指纳税人从事生产经营活动所获得的收入扣除为取得收入而付出的成本费用后的余额。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额;《企业所得税法实施条例》第十条规定，亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

国家税务总局《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)中，年度纳税申报表主表及其填报说明也对负数的填报方法作了明确：“第25行应纳税所得额”，金额等于本表第23行-24行，本行不得为负数，本表第23行或者依上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。