教培行业内很多培训机构都是从小型培训班做起，办学者没有公司化经营的意识，没有将税务进行合法化的操作，甚至收学费都不开发票。现在全国统一整治校外培训机构，推行合规办学，要想正常经营下去，机构经营必须向正规公司转变，办学者务必要纠正观念，重视财务税务工作。

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编辑 | 桥见

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从2019年开始，企业私人账户的每一笔流水都能被查清！一旦被稽查，补税是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更要承担刑事责任！培训机构办学者的个人银行账户将彻底摆在“阳光下”。

跟公司"借钱"，罚了105万个税！

有位举办人因为自己需要买房改善生活，于是便从自己所开的培训公司"借"走了350万元到个人账户拿去买房。公司少了350万，就让当时公司的会计做账：

会计分录：

借：其他应收款-老板借款 350万元

贷：银行存款 350万元

这笔借款一借就是多年，一直挂在"其他应收款"下。

这些会计处理看似没有什么问题，但是在今年"税务严打"的大环境下，这么做是致命的！

当地的税局在对这家培训公司税务稽查中，在公司的"其他应收款"下发现了这笔转走多年都没有归还的350万元"借款"。

最后对这笔借走的350万依照"利息、股息、红利所得"计征办学者的个人所得税70万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元，一共105万。

为什么这借走的350万元会被认定为"利息、股息、红利所得"呢？

政策规定：

在2003年时国家税务总局就曾下发了一个文(财税【2003】158号)，其中在该文的第二条中规定"纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税"。

所以，培训机构虽然属于举办人，但机构账户并不是私人的金库，里面的资金不能随意挪动。

2019私户避税走不通了

湖北的黄先生，2013年至2014年期间，担任某汽车公司法定代表人，负责该公司的经营管理。

其指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项，再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元，占该公司同期应缴纳税额的97.17%，且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款。

公诉机关认为，黄先生采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款共计人民币大约19万元，因其具有归案后如实供述自己罪行、已补缴税款的量刑情节，建议判处被告人黄先生有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币20万元。

个人银行账户进账多少会被查？

2017年7月1日正式实施的(中国人民银行令〔2016〕第3号发布)给出了明确的答案：

一、资金大额交易会被严查

1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

2、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。

3、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。

4、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。

简单来说：这3种情况，会被重点监管：

1、任何账户的现金交易，超过5万；

2、公户转账，超过200万。

3、私户转账超20万(境外)或50万(境内)

二、可疑交易会被严查

金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。

如果企业涉及以下这6种情况，要小心了：

三、微信、支付宝收款会被查

同时，根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》(银发〔2018〕125号)，今年1月1日起，非银行支付机构也要提交大额交易报告了。

对于办学者来说，合理收费，合法使用办学资金，开具正规发票，都是合规办学再日常机构经营中的体现。