跨月的普通发票是否可以做费用入账处理?
答:跨越年度取得发票入账,在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算,分期预缴,在纳税年度内发票跨月入账,并不影响当年度所得税的计算。
1、将开据的负数发票做一张凭证,借贷方向及分录摘要和做正数发票的一样,只不过是用红字(负数)
2、将开据的相同金额的正数发票按正常程序做另外一张凭证
如果是原材料,可以这样考虑:
借:原材料——暂估入库
贷:货币资金/应付/预付类科目
库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):
借:库存商品——暂估入库
贷:货币资金/应付/预付类科目
跨月的普通发票做账又退回了怎么处理?
对于跨月的普通发票做账又退回了的情形,可以这样考虑:
以前开的发票退回且已交税,根据收回来的发票按原样开一张退票,月末汇总的时候,发票系统会自动扣除。账务处理按原会计分录做负数冲回。如果不做负数冲回的话,累计金额就对不上实际收入了。
本月红字发票,原路做账
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税(销项税)
再开发票正确做分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税(销项税)
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