小企业会计准则有哪些优惠(小企业会计准则 企业会计准则 区别)

1、免征增值税，主要是针对小规模纳税人开普票；如果小规模纳税人需要开增值税专票，那么税率为3%（由以前的1%恢复为3%）。

2、如果小规模纳税人连续滚动12个月或四个季度累计开票额超过了500W，那么就会强制升级为一般纳税人，就不能够享受免增值税优惠（一般纳税人的增值税税负一般为6%、9%、13%）。

3、如果小规模纳税人开票有意卡在临界点，将会引起重点关注；如避免升级为一般纳税人，顶额开票在490万左右；还有当期作废普票份数和额度达到了全部的50%以上。

4、小规模纳税人可以“不记账”；根据相关规定，凡从事生产经营的企业或个体工商户，都应依法设置、使用和保管账簿凭证，并记账核算。

5、小规模纳税人可以“不报税”、“不交税”；小规模纳税人享受免税政策的同时，还是要正常税务登记、申报。

另外，目前小规模纳税人还可以享受所得税的一些优惠，如果年应纳税所得额在100W以内，所得税税负为2.5%；如果年应纳税所得额在100W-300W的部分，税负为5%。但是，超过300W的部分，还是正常按照25%的企业所得税缴纳税费。

所以，对于超过300W的小规模纳税人或者超过500W的一般纳税人，该如何合理、合规减轻自身的税务负担呢？

方案一：利用区域性核定征收政策

对于小规模个人独资企业、个体工商户，可以享受地方税收园区的个税核定征收政策；个税核定在1%左右（增值税免、附加税免、企业所得税免、分红个税免）。

注意，个人经营所得税核定征收，主要是针对新办小规模企业，由于其财务制度不完善、账簿资料残缺不全难以查账，所以是对于开票额进行核定征收（对于成本票要求不高）。

方案二：利用区域性扶持政策，享受增值税、企业所得税奖励扶持

对于一般纳税人公司，由于其不能够享受到国家的增值税和企业所得税优惠政策，平时的税务负担又较重；那么可以在不改变主体公司原有经营模式的情况下，以新公司、分公司的形式入驻税收园区。

可以享受地方留存部分的增值税和企业所得税双重奖励扶持，根据实际业务的情况，扶持比例为40%-80%。