企业所得税年度申报表的稽查(居民企业查账征收企业所得税季度申报表)

1、企业在预缴申报时享受研发费用加计扣除如何填报预缴申报表？

符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查，不需向税务机关报送。

2、符合条件的集成电路设计企业和软件企业现在还有企业所得税的优惠吗？

按照《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）的规定，自2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、公司为了促进高管的工作积极性，专门为公司高管购买了大概几十万的补充医疗保险，请问能否税前扣除？

《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定，企业根据国家有关政策规定，未在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。这里所说的必须是“全体员工”，只是为公司高管而购买的补充医疗保险不符合文件规定，不能予以税前扣除。

4、企业转让国债的收入什么时间缴纳企业所得税？

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现。