应交增值税大白话(应交税费应交增值税什么意思)

本期大白来聊聊增值税税收优惠、纳税时间那点事。我们这期就来看看这些“坑”究竟是什么。

一、一般纳税人销售自产的下列货物，可按照3%征收率计算缴纳增值税：

二、增值税税收优惠——免征增值税：

1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。大白提醒：超标的收费、各种提高班、兴趣班、赞助费等，应缴纳增值税。

2.从事学历教育的学校提供的学历教育：

大白提醒：（1）按照标准管理的学校食堂收取的伙食费收入，免征增值税

（2）各种赞助费、择校费，应缴纳增值税

三、其他坑：

1.金融企业发放贷款后，自结息日起90日内应收未收利息缴纳增值税，90日后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

教材上对这句话没有过多的讲解，大白在这里进行举例：例如某笔贷款2019年12月15日发放，约定从次月开始，每月15日为结息日，那么2020年1月15日为第一个结息日，则2月15日、3月15日、4月15日结息日均属于第一个结息日后的“90日内”，所以，2020年2-4月每月结息日无论是否收到利息都应缴纳增值税，超过90日后应收未收的利息，暂不缴纳增值税。

2.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者部分或全部货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天当天。大白提醒：不要忘了180天这个规定。