个税返还交增值税怎么报税(税收怎么申请返还)

会计人必须懂

什么是个税返还手续费？

所谓的个税返还手续费就是国家对于个税的一种税收优惠,也就是返还一定比例的手续费《中申请华怎么人民共和国个人所得税法》个税第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款,返还2%的手续费，一般在返还每年返还的3月底之前企业可以申请个税返还。

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当企业收到了个税返还手续费，

该如何进行账务处理？

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在会增值税计做账方面：

①收到手续费时:

借：银行存款

贷：其他收益申请

应交税费--应交增值税(销项税额)

注意：如果是一般纳税人，则是6%的税率计算应交的增值税销项税额；如果是小规模纳税人，则是3%的征收率计算应交报税的增值税销交项税额

②事后用于发放参与代扣代缴交个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款

注意：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税(《财政部、国家税报税务总局关于个人所得税税收若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条的规定)

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在纳税申报方面：

①需要缴纳增值税

一般纳税人填报如下：

小规模纳税人填报如下：

②需要缴纳企业所得税

细心的小伙伴可能已经发现了，以上填报的截图都是在易代账软件中进行的。而怎么这一切，其实并不是我们手工税收填报的！易代账可自动生成增值税申报表、企业所得税申报表...并能进行增值税一键报税，对我们个税的企业会计来说可以说非常的方便！