我认为我们在日常工作之中写会计分录很简单。对于涉及增值税的一般纳税人,可直接以2016年第22号财务会计文件为准。后续有特殊业务,将结合财政部相关补充和答疑处理
一切都很容易
所示,但是,我们没有使用下面的许多主题和专栏,大多数企业只使用一些常用的主题和专栏
不要相信我,我将给您举一个从企业采购到销售的流程示例。企业采购业务
事实上,我们大多数时候都是
借方:成本费用和其他科目
借方:应付税款-应付增值税(进项税)
贷方:银行存款
对于要认证的进项税,很少使用。我个人不需要它。因为我有所有的发票,我通常在我把它们记录在账户之中时直接检查,懒得到处使用主题
当然,有些人想使用这个账户。具体来说,如果当月取得的发票未进行核对,则首先计算
借方:成本费用和其他科目
借方:应付税款-待验证进项税
贷方:银行存款
因为待验证进项税和应交增值税是平行科目,其发生数据不影响应交增值税数据
验证之后,待验证的进项税额转入应交增值税(进项税额)
借方:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷方:应交税金-待验证的进项税额
2。采购业务有一个特点,暂估入库,即到货单未到
暂估入库其实比较简单,2016财快22号也有规定。进项税不需要暂估
可以暂估无税金额
借方:成本费用类科目
贷方:应付账款-暂估过账
下月红字冲抵暂估凭证
借方:成本费用类科目(负数)
贷方:应付账款-暂估过账(否定)
发票到达之后,只需按照后面的采购业务流程
3.销售业务
销售业务的一般纳税人主要有两种计税方式:一般计税和简单计税,两种计税方式是独立的,所以会计核算也是分开的科目不混淆
一般情况之下,应交增值税(销项税)
借方:银行存款
贷方:主营业务收入
贷方:应交税费-应交增值税(销项税)
就是这样。就是这样。因为一般的税收计算是产出减去投入的算法,你可以看到购买和销售都在应缴增值税之下
简单的税收计算没有进项税扣减。税收是通过销售金额乘以征收率直接支付的,所以会计也是独立的ent
借方:银行存款
贷方:主营业务收入
贷方:应付税款-简单计税
结束
4.期末结转
通常我们主要关注购销,其主流分录为上述情况。然后在期末,我们参与结转和支付tax
在一般税收计算之下,我们有进项税和销项税的数据。如果期末产出减去进项税产生了应缴增值税,我们需要将应缴增值税转移到未缴增值税之中进行纳税
为了反映实际发生的进项和销项税,我们在结转时不直接核销这两列,但c继续查看第三列的详细信息,即应付增值税(转出未付增值税)
借方:应付税款-应付增值税(转出未付增值税)
贷方:应付税款-未缴增值税
此分录为应付增值税余额为0,待缴增值税反映在未缴增值税账户
实际纳税申报之后,我们将分录
借方:应付税款-未缴增值税
贷方:银行存款
如果进项税大于销项,即应交增值税为借方余额,其实期末无需做会计处理,只要借方有余额,下月继续从销项税额之中扣除即可
简单计税不存在跨科目期初结转的问题
可以不计税直接从简单税账户转出支付
借方:应付税款-简单税计算
贷方:银行存款
支付之后,应付税款余额-简单税计算账户将为0
事实上,增值税会计之中最重要的分录是上述分录。大多数普通纳税人使用这些日常会计科目
当然,有很多特殊业务,如差别税、免税、出口业务、预缴增值税业务、增值税义务与销售收入确认的时差等。
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