应交增值税明细科目月末处理(应交税费应交增值税进项税额月末账务处理)

一般纳税人月底增值税账务处理

1、一般发生进项税的情况，做以下分录：

借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

一般纳税人需要计提增值税吗？

一般纳税人月末不需要计提增值税，需要结转增值税，做以下分录：

借：应缴税费——应缴增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费——未交增值税

一般纳税人计提税金及附加会计分录

一般纳税人增值税申报流程

一般纳税人申报增值税流程：

抄报税——纳税申报(填写申报表)——扣缴税款——清卡。

抄报税：抄报税，即汇总上传开票信息，通过开票系统完成。现在的开票系统基本是自动完成的，当你次月1日打开开票系统，一般会有“已经上传成功”的提示。如果抄报税成功还没进行纳税申报，那么系统会弹出“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时报税”的提示。

纳税申报：也就是在申报软件上填写申报表，应在规定申报期限内完成纳税申报工作，一般都是一个月申报一次，逾期基本要罚款，还会对企业税务信用等级造成影响。

扣缴税款：有税金产生，可以直接网上点击扣款。

清卡：清卡自动完成，当你完成申报工作后，再次打开开票系统，会有清卡完成的提示。