五、计提税额
每季度末，需计算本季度应纳的企业所得税。每月不计算。
对于增值税销项税额需和开票软件进行核对，若不存在不开票收入情况，二者金额应当一致。增值税进项税额需和增值税发票综合服务平台勾选发票税额一致。计算出来的税额和次月进行申报的税额应当匹配。
3、一般纳税人计提增值税账务处理：
当本月销项税额大于本期可抵扣进项时才做增值税计提，当销项税额小于本期可抵扣进项税额时不做增值税计提。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、一般纳税人计提增值税账务处理：年末进行一次销项税额，进项税额结转，保持申报数据和账务数据一致：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
5、增值税小规模纳税人，季末需缴纳增值，无减免不做处理。若季末需减免增值税，则进行以下账务处理：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—税额减免
6、计提附加税：根据当期计算出实际缴纳增值作为计税依据，增值税有减免的，以减免后的金额作为计税依据，计算出附加税金额。进行账务处理。
7、计提附加税账务：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
8、对于企业所得税，平常不进行调整项目金额调整，以本季度利润表本期利润总额进行计算税额，年终汇算清缴时才进行调整项目金额的确认。
9、季末计提企业所得税：
借：所得税费用
贷 ：应交税费—应交企业所得税
次年汇算清缴补税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
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