白酒制造业环保税怎么申报(广州清香酒业有限公司的纳税申报)

白酒行业作为我国古老传承行业之一，其税收相较于其他行业一直处于较高的水平， 该产业的发展也受到国家相关税收政策的限制。随着我国由快速发展阶段转入高质量发展 阶段，开启双循环格局的大背景下，未来白酒企业在市场竞争面临激烈竞争，如何有效地 把控成本，优化产供链条对于白酒企业至关重要，通过纳税筹划方式是提升白酒企业实现 上述目标的有效途径之一。纳税筹划是我国纳税义务人为遵守税法规定为前提，对企业经 营活动中的不同环节提前进行策划，加以利用国家的税收优惠政策，合理为企业降低税负 压力的行为。

一、纳税筹划与避税筹划的区别

首先，纳税筹划是属于合法性质，政府持鼓励态度，切纳税筹划的风险几乎零风险，只需要正常进行纳税申报，及时、足额纳税，有利于形成良好的税收征纳环境。

而避税筹划，虽说不违法，但并不提倡，其风险较高，避税筹划主要是利用法律漏洞，达到避税目的，影响甚至破坏市场规则，违背当初纳税筹划的初衷。

二、纳税筹划的特征

针对纳税筹划特点，主要分六个方面：合法性、事先筹划性、目的性、综合性、多变性、专业性。

三、纳税筹划基本方法

（一）税收优惠政策

当地政府为增加税收，建立园区经济开发区，招商引资，对入驻园区内企业税筹奖励扶持。具体如下：

纳税额在300万以内，增值税、企业所得税奖励比例为60%；

纳税额在300万至500万内，增值税、企业所得税奖励比例为70%；

纳税额在500万及以上，增值税、企业所得税奖励比例为80%

当月纳税，次月返还。

（二）税负延迟缴纳

该方法实行的前提是遵循国家税法政策的规定，企业可以延迟缴纳税款的时间，在短 时间内获得更多的流动资本用于企业的经营，为企业创造收益的同时减轻税负。实施延迟 缴纳税款这一方案需要对其可操作性进行衡量，例如时间的规划、特殊政策的利用、甄选 方法及申报延期等，利用该方法虽然不能减少纳税总额，但是可以帮助企业暂时将这笔大 额税款以无息贷款的方式投入到关键的项目上，一定程度上解决企业的资金流转问题。

（三）税负转嫁筹划

该方法实施的基础是产品的价格，利用产品不同时间段内价格的浮动与分解，企业达 到将税务负担成功转嫁给他人的目的。例如白酒企业在实施税负转嫁方案时，可以通过将 白酒用相对校对的价格出售给与自己有合作或者往来的经销商，对方以正常价格零售；选 择身份不同的纳税义务人，包括小规模纳税人和一般纳税人身份，提高纳税筹划方案的可 操作性，实现企业减少税款的目的。