购进免税农产品棉花的账务处理(从农民手中购入免税农产品一批,税务机关)

案例分析题1

1） 关于会计职业道德的概念表述正确的有（　）。

A. 甲认为，会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则

B. 乙认为，会计职业道德是体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范

C. 丙认为，会计职业道德是会计人员在会计职业活动中应遵循的行为准则

D. 丁认为，会计职业道德涵盖了人与人、人与社会、人与自然的之间的关系

2） 关于对会计职业道德与会计法律制度的关系的表述，不正确的是（　）。

A. 甲认为，两者在性质、实现形式上都不一样

B. 乙认为，两者在性质、实现形式上都一样

C. 丙认为，两者在性质上一样、实现形式上不一样

D. 丁认为，两者在性质上不一样、实现形式上一样

3） 关于会计职业道德规范的内容，表述正确的是（　）

A. 甲认为，会计人员应该热爱本职工作、尽职尽责

B. 乙认为，会计职业是一项特殊的职业，整天与钱打交道，如果爱贪财爱占，就容易走上犯罪道路。所以会计人员必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”的境界

C. 丙认为，会计人员的根本任务就是强化服务，应当无条件服从领导，贯彻领导的意图

D. 丁认为，会计人员在办理业务时应当依法办理

4） 关于会计职业道德的教育，表述正确的是（　）。

A. 甲认为，会计职业道德教育的途径包括：岗前职业道德教育、岗位职业道德继续教育、会计人员自我修养与教育

B. 乙认为，会计职业道德教育需要内外结合

C. 丙认为，会计职业道德教育的唯一途径是依靠学历教育，只有这样才能培养会计职业道德的观念，强化会计职业道德情操

D. 丁认为，会计职业道德教育不能片面强调学历教育，无视或忽视会计人员继续教育和自我教育和修养

5） 关于会计职业道德组织实施，在对违反《会计法》的行为，表述正确的有（　）。

A. 甲认为，根据违反的情况给予相应的处罚

B. 乙认为，应对相关责任人暂停从业资格

C. 丙认为，应指定相关人员参加一定学时的继续教育

D. 丁认为，应对相关人员在会计行业范围内通报批评

答案1

1）【正确答案】BC

【答案解析】本题考核会计职业道德的概念。会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

2）【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德与会计法律制度的主要区别是性质不同、作用范围不同、表现形式不同和实施保障机制不同。

3）【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核会计职业道德的内容。会计人员不是无条件的服从领导，需要坚持准则。

4）【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核会计职业道德教育的途径。会计职业道德教育途径包括：（1）岗前职业道德教育；（2）岗位职业道德继续教育；（3）通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育。

5）【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核会计职业道德的组织实施。

案例分析题2

六安一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011月1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，不含税款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；

（3）从当地某农工商供销公司（增值税小规模纳税人）购买棉花30吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；

（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉花1.2万米，售价每米40万元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。

已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）

A、0.475万元

B、1.345万元

C、0.295万元

D、15.7865万元

（2）、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）

A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元

C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

（3）、该企业购进纺织设备和支付运费可抵扣的进项税额为（）

A、1.7万元

B、1.452万元

C、36.7万元

D、1.7035万元

（4）、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）

A、10.149万元

B、9.86万元

C、11.874万元

D、25.16万元

（5）、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）

A、5日

B、3日

C、10日

D、365日

答案2

1答案：D

解析：（1）业务一，购进纺织设备，会计分录如下：借：固定资产10.0465[10 0.05*(1-7%)] 应交税费——应缴增值税（进项）1.7035[10*17% 0.05*7%] 贷：银行存款 11.75 （2）业务2，从当地农民生产者购进免税棉花，会计分录如下：借：原材料 12.18[14*（1-13%）]应交税费——应缴增值税（进项） 1.82[14*13%] 贷：应付账款（3）业务三，从当地某农工商供销公司购买棉花，会计分录如下：借：原材料 45[30*1.5] 应交税费——应缴增值税(进项） 5.85[30*1.5*13%] 贷：应付账款 50.85 （4）业务四，向一般纳税人销售甲型号棉布和向个体工商户销售乙型号棉布，会计分录如下：借：银行存款173.16[148 25.16] 贷：主营业务收入 148[1.2*40 2.34*50(1 17%)]应交税费——应缴增值税（销项） 25.16[1.2*40*17% 2.34*50/（1 17%）*17%]（5）本月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=1.2*40*17% 2.34*50/（1 17%）*17%-（10*17% 0.05*7%）-14*13%-30*1.5*13%=25.16-1.7035-1.82-5.85=15.7865(万元）

2 答案:BD

答案：向供销公司购进棉花可抵扣的进行税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购瓶装水注明的收购价和13%的扣除率计算进行税额，从当前销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。

3答案：D

解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=（100000*17% 500*7%）/10000=1.70359（万元）

4 答案：D

解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17% 50*2.34/（1 17%）*17%=25.16（万元）

5 答案：ABC

解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。