问：老师，对方把我们给他开具的发票丢失了，请我们重新开，我记得可以用记账联盖我们的发票专用章，对方也可以税前扣除，对方说不行。非要让重新开，请问这个政策号是什么，我查下发给对方。

答：国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告国家税务总局公告2020年第1号四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

问：我们新换了财务软件，期初数据录入后试算平衡了，但资产负债表不平，请问会是什么原因？

答：你拿期初余额表跟资产负债表核对一下，看哪个科目出现问题了。主要集中在未分配利润，是不有没有结转过来的损益。

问：老师好！开发商转给我们一份转账支票，但是这个票中间有总包，开发商不能直接把支票转给我们，票据上出票人是开发商，他同时备注转让两个单位，即总包和我们，只要总包盖上他们的财务专用章和法人章，我们拿着这个票据就可以去银行投票，如果总包不盖章，这边钱也到不了总包账上，这样操作可以吗？

答：这属于转账支票的背书，可以的。支票背书是指在支票背面上签字以转让支票权利或授予他人一定的支票权利。支票经过背书后，其票据权利将由背书人转移至被背书人。完整的背书流程不影响收款。

问：老师好，公司员工来报销费用，拿来一张携程的代订酒店的普票还有一张酒店的发票，我感觉携程的发票金额已经包含了酒店费用了，不知道携程的经纪代理服务是不是全额开票的？

答：携程的经纪代理服务有两种开票方式1、平台直接开给客户代订住宿（含住宿及代订费）不能抵进项税；2、酒店开给客户住宿费可以抵进项，平台开给客户代订费。

问：那我如何判断携程开的是含住宿费还是不含呢？

答：可以通过价格比对，代订费毕竟是少数。

问：我的意思是说会不会携程按方式1开票，然后酒店又就同一笔业务再开票？

答：不会的

问：老师，税务局打电话让留底退税，我们本意不想退，税务局有留底退税的任务吗？我想知道一般企业选择退吗？

答：财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

【可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额】，说的是可以，没有必须。

问：老师你好，自然人带几个工人给小规模公司干活，结算工资的时候是包工头要去大厅代开劳务发票吗？

答：是的。

问：那就是包工头以自己名义去大厅来一张劳务发票，公司把钱转给包工头，他外发给工人是吧，这个个人代开有限额吗？

答：按照合同金额开具，通常要求不超过500万元。

问：老师你好，请问一下冲销去年的收入分录怎么做？项目已经开票了，但是审减了要冲销多开的部分。

答：借：以前年度损益调整

借：应交税费——应交增值税（销项税）

贷：应收账款

问：以前年度损益调整，也要转未分配利润吗

答：是的，将余额转入未分配利润，对应成本也要冲销

问：成本咋冲销？那进项也要冲销吗，这个不好核算成本要冲销多少啊？

答：要看具体业务，如果是当时销售商品就按对应数量冲，和进项无关，贷：以前年度损益调整

问：我们是建筑业，当时就发票一起入账成本和进项了

答：那就是收入多记，现在冲销收入即可。