房地产企业如何计算税负率(房地产行业企业所得税税负率)

房地产行业普遍存在的税负压力问题及解决办法

房地产行业属于一个统称，其中大致可以分为房地产开发公司、房地产中介公司、房地产综合公司等等，而这些公司目前主要需要缴纳的税种有：增值税、附加税、土增税、契税、企业所得税、股东个税等，综合下来的税负压力还是比较大的。

而造成这些税负压力过大的主要原因在于：

1、成本不足、进项不够

用工来源复杂、用料来源复杂，用人、用料方面很难取得相应的成本或者进项，导致企业所得税和增值税过高。

2、房地产中介服务获取的收益无法提供居间服务费发票，且数额较大，造成利润虚高

3、利润过高，股东分红时需要缴纳的个税基数高

4、会计核算易导致税负风险

各种成本票、进项票来源复杂，资金转入转出流水过大、复杂，财务做账难度高，各种来源票据核算困难，导致经营情况相对复杂，极易产生涉税问题

解决这些问题的方式主要有下面这两种：

第一种：有限公司查账征收享受地方财政奖励扶持

在园区内成立一家有限公司（一般纳税人），合理的对外经营，将业务转移到园区内的这家公司当中，利润也留在这个公司，然后再当地纳税。将税款落在当地之后，当地财政会根据企业的实际纳税额给予企业一定比例的财政奖励扶持。

增值税：地方留存50%，奖励扶持企业的比例为50%—90%

企业所得税：地方留存40%，奖励扶持企业的比例为50%-90%

第二种：个人独资核定征收享受低税率解决成本或者个税问题

在园区成立一家或者多家个人独资企业，然后将业务合理转移（或者利润转移），将利润留在个人独资企业当中，然后进行核定征收，以此来解决企业的成本问题，或者股东的分问题。

核定的个人经营所得税为0.5%，增值税为1%，附加税为0.06%，综合税率为1.56%。

每家个人独资企业的年开票额最多为500万，企业可以根据实际需要解决的数额来确定成立一家还是多家个独。