房地产代建行为需要缴纳土地增值税(房地产的代建行为属于土地增值税征税范围吗)

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1、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。

A、房地产的出租

B、企业间房地产的交换

C、房地产的代建

D、房地产的抵押

【正确答案】 B

【答案解析】 房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

2、【单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A、（35000＋250000）×0.8=228000元

B、300000×0.8=240000元

C、（35000＋15000）×0.8=40000元

D、（15000＋250000）×0.8=212000元

【正确答案】 C

【答案解析】 盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为（35000 15000）×0.8=40000元。

3、【多选题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　　）。

A、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天　

C、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天

【正确答案】 AB

【答案解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。依据：2016年教材第六章第353页。

4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的有（　　）。

A、依法在我国境内成立的外商投资企业

B、在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业

C、在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业

D、在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项A，依法在我国境内成立的企业，属于居民企业；选项B，依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业，属于居民企业。选项CD属于非居民企业。依据：2016年教材第五章第233页。

5、【判断题】本期发现的属于以前年度的非重要会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。()

对

错

【答案】对

6、【选择题】下列各项中，属于会计政策变更的是()。

A.固定资产折旧方法由年数总和法改为年限平均法

B.固定资产改造完成后将其使用年限由6年延长至9年

C.投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式

D.租入的设备因生产经营需要由经营租赁改为融资租赁而改变会计政策

【答案】C

【解析】固定资产折旧方法由年数总和法改为年限平均法属于会计估计变更，选项A错误;固定资产改造完成后将其使用年限由6年延长至9年属于新的事项，不属于会计政策变更，选项B错误;投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式属于会计政策变更，选项C正确;租入设备因生产经营需要由经营租赁改为融资租赁而改变会计政策不属于会计政策变更，选项D错误。

7、【多选题】在相关资料均能有效获得的情况下，对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项，企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有()。

A.公布上年度利润分配方案

B.持有至到期资产因部分处置被重分类为可供出售金融资产

C.发现上年度金额重大的应费用化的借款费用计入了在建工程成本

D.发现上年度对使用寿命不确定且金额重大的无形资产按10年平均摊销

【答案】CD

【解析】选项A和B属于当期发生正常事项，作为当期事项在当期处理;选项C和D属于本年发现以前年度的重大差错应当采用追溯重塑法调整。

8、【单选题】某企业于2015年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2015年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2015年度利润总额的金额为（）万元。

A、40

B、8

C、0

D、25

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入＝50×80％＝40（万元），当年应结转的成本＝40×80％＝32（万元），所以当年影响利润总额的金额＝40－32＝8（万元）。依据：2016年教材第六章第181页。

9、【多选题】下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（　）。

A、用产成品偿还短期借款

B、支付管理人员薪酬

C、收到被投资单位分配的利润

D、支付各项税费

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核经济业务对现金流量的影响。用产成品偿还短期借款不影响现金流量；支付管理人员工资和支付各项税费属于经营活动现金流出内容；收到被投资单位分配的利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项AC正确。

10、【多选题】下列各项中，应包括在资产负债表“存货”项目的有（　）。

A、委托代销商品成本

B、委托加工物资成本

C、正在加工中的在产品成本

D、发出商品

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核存货项目的填列。期末资产负债表中“存货”项目应根据材料采购、原材料、周转材料、自制半成品、库存商品、分期收款发出商品、生产成本、委托加工物资、委托代销商品等科目的期末余额填列。因此本题中应该选ABCD。

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