减税降费政策“大礼包”，让小微企业和个体工商户基本实现了税费“零负担”
“3”指3个国家政策大礼包：
一是留抵退税优先支持小微企业和个体工商户。其中，增量留抵税额4月1日起按月全额退还，存量6月底前全额退还。
今年，全国针对小微企业、个体工商户的退税规模1万亿，占到全部退税规模的67%，不难看出小微企业和个体工商户在国家保市场主体中的优先级和重要性。据此测算，青岛市小微企业和个体工商户退税规模预计180亿元以上，超过以往三年的退税总额。自4月1日政策正式实施，截至4月13日，已为青岛市近2200余户小微企业和个体工商户退税64.1亿元，为困境中的小微企业和个体工商户及时“输血”、雪中送炭。
二是对增值税小规模纳税人阶段性免征增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税。新的小规模纳税人阶段性免征增值税政策出台以后，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，几乎覆盖了所有小规模纳税人。该项政策将为相关市场主体减负超过20亿元。
三是进一步实施小微企业所得税优惠。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。企业所得税基础税率是25%，经过之前几次对小微企业的减负政策调整，应纳税所得额100万元以下的，实际优惠税率已经降到2.5%；应纳税所得额100万元至300万元部分，之前实际优惠税率已经降到10%，本次“再减半征收”，降到5%。
“2”指两个地方政策大礼包：
一是顶格落实地方“六税两费”减半征收政策。中央将增值税小规模纳税人“六税两费”优惠政策适用主体范围扩大至小型微利企业和个体工商户。青岛市自我加压，统筹财政承受能力，政策期限延续到2024年12月31日的基础上，在地方权限内顶格按50%幅度减征“六税两费”。并且，企业先行享受其他相关优惠后，可再叠加享受该政策。该项政策将为小微企业和个体工商户减负20亿元以上。
二是将增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税困难减免税政策期限延续到今年年底。房产税、城镇土地使用税属于财产行为税，无论经营状况如何，都需按照企业房产和占地面积计算缴纳，相对而言，在当前企业经营困难的情况下，这项税收优惠的获得感更强。2020年3月，在疫情突如其来、企业遭受严重冲击的形势下，青岛市就在省内率先出台力度最大、范围最广的房产税、城镇土地使用税困难减免税政策，受到广大市场主体的普遍欢迎。之后，连续4次将政策进行延续。今年的政策延续将再为我市市场主体减负约13亿元。
接收到今年这些减税降费的政策“大礼包”，青岛市的小微企业和个体工商户基本实现了税费“零负担”。
财税政策与金融政策、产业政策协同联动，打出政策组合拳
充满活力的中小微企业，在吸纳居民就业、推进技术创新、带动投资消费等方面都具有重要作用。青岛市财政局强化政治机关意识，切实把思想和行动高度统一到中央、省、市委关于支持实体经济特别是中小微企业的决策部署上，坚持财税政策与金融政策、产业政策协同联动，打出政策组合拳，精准有力支持中小微企业健康发展。发布会上，青岛市财政局市场配置促进处副处长李彬介绍了青岛市在支持中小微企业发展方面的政策措施。
（一）引导金融资源流向中小微企业
为解决中小微企业融资难题，特别是解决企业短期流动性资金支持问题，我局会同相关部门陆续出台了政策性转贷、贷款风险补偿、专利权质押保险贷款等政策，发挥财政资金的撬动作用，引导金融机构持续为中小微企业提供资金活水。
一是提供低成本政策性转贷资金。市财政出资2亿元，引导国有投融资机构按照不低于1：2比例共同出资，对符合条件的中小微企业提供费率低至0.04%/日的应急转贷服务，帮助企业低成本渡过短期资金难关。截至目前，已累计为3167家（次）企业提供转贷资金479亿元。
二是实施小微企业贷款风险补偿。设立贷款风险补偿资金池，用于银行不良贷款置换或财政补助，鼓励银行机构加大对小微企业贷款投放力度，已累计投入贷款风险补偿金超过10亿元。
三是推广多样化融资贷款模式。推出专利权质押保险贷款模式，将银行承担100%贷款风险转变为保险公司、银行和担保公司三方进行风险分担，已累计为212家科技型中小企业发放贷款382笔，财政累计补贴3508万元，撬动银行贷款13.67亿元；推广政府采购合同信用融资，为中小企业提供零门槛、纯信用、无担保、低利率融资贷款，已累计发放贷款114笔，贷款总额约2亿元，有效缓解了以中小微企业为主体的政府采购供应商资金压力。
四是支持担保机构助力企业融资。累计安排1亿元对向中小微企业提供低费率融资担保服务的担保机构进行补贴，引导担保机构降费让利，切实降低中小微企业综合融资成本。出资5亿元成立青岛融资再担保有限责任公司，对符合条件的业务按照再担保代偿额给予最高100%补偿，公司成立半年多来在保余额已突破25亿元，平均担保费率保持在1.1%左右；充分发挥政策性农业融资担保优势，青岛农担公司累计担保金额超38亿元，有效解决三农主体融资难题。
五是引导社会资本注入强劲资本动能。构建新旧动能转换基金、科创母基金、国有资本股权制基金“立体式”政府投资基金矩阵，引导社会资本参与，通过优化奖励让利政策，支持基金投早、投小。截至目前，基金投资额超过316亿元，投资项目中50%以上为初创期、早中期项目。
（二）支持中小微企业“专精特新”发展
从企业培育、技术改造、科技创新等方面出台政策措施，支持中小微企业发展壮大。
一是大力培育“专精特新”小微企业。2021年安排2.7亿元专项用于支持“专精特新”小微企业实施技术改造，带动企业技术改造投资14亿元，2022年预计资金支持规模将达3.6亿元。该市培育“专精特新”企业有关做法被《新闻联播》宣传报道。
二是实施“沃土”计划壮大科技型中小企业。自2022年起，以提升企业自主创新能力为核心,大力实施科技型企业培育三年行动计划,通过发送科技创新券、对企业研发投入给予奖补、建设创新载体等方式，厚植科技型中小企业成长沃土,力争到2024年，科技型中小企业数量翻一番，超过1万家。
三是支持中小微外贸企业扩大出口。引导企业用好短期出口信用险工具，规避收汇风险，大力开拓国际市场，市财政每年安排近2000万元对小微外贸企业投保短期出口信用险保费给予全额补助，每年惠及近千户小微外贸企业，带动出口额超过50亿美元。
（三）打造让中小微企业满意的服务环境
一是建设各具特色的中小微企业服务载体，提高资源融通效率与质量，促进中小微企业高质量发展。市财政累计统筹资金1.8亿元，建成国家级中小企业创业创新特色载体4个，国家级小型微型企业创业创新示范基地14个、中小企业公共服务示范平台19个。2022年预计再投入1000万元，持续优化提升平台载体专业化服务水平。
二是坚持“走出去”与“请进来”相结合，常态化开展惠企政策宣讲活动。“走出去”，结合“四进四问”大调研，到基层、企业、项目现场进行政策宣讲，听取意见建议；“请进来”，推行“天天都是机关开放日”，邀请企业进机关面对面进行政策解读，促进惠企政策落实。
三是提升政策透明度和获得感，运用数字化手段，打造“青岛政策通”一站式惠企政策综合服务平台，实现政策发布、查询、申报、审批、公示、兑现全程网办，让“数据多跑路，让企业少跑腿”，推动全市惠企政策资金兑现高效、透明、可预期。
